李蓉，湘潭大學(xué)法學(xué)院教授，法學(xué)博士，博士生導(dǎo)師。中國刑事訴訟法學(xué)研究會理事，湖南省法學(xué)會訴訟法學(xué)會副會長，湖南省法學(xué)會法治反腐研究會副會長。主要研究領(lǐng)域包括訴訟法學(xué)、證據(jù)法學(xué)、司法制度等，主持“社會力量參與農(nóng)村社區(qū)矯正實(shí)踐研究”“中國社會變遷與刑事訴訟研究現(xiàn)代化”等國家社科基金和省部級課題10余項(xiàng)，出版《中國社會變遷與刑事訴訟制度現(xiàn)代》《刑事訴訟分權(quán)制衡理論問題研究》等多部專著，在《政法論壇》《法學(xué)家》等法學(xué)權(quán)威刊物上發(fā)表論文近50篇，編寫或參與編寫《證據(jù)法學(xué)》《監(jiān)察法學(xué)》《法律職業(yè)倫理》等教材多部。

 

吳茵，湘潭大學(xué)法學(xué)博士研究生，主要研究領(lǐng)域訴訟法學(xué)、司法制度，法治反腐。在《法學(xué)雜志》《湖南大學(xué)學(xué)報(bào)（社會科學(xué)版）》《人民論壇》等學(xué)術(shù)刊物發(fā)表論文7篇。參與國家社會科學(xué)基金重點(diǎn)項(xiàng)目“堅(jiān)持和完善黨和國家監(jiān)督體系研究”和湖南省社會科學(xué)基金特別委托重大項(xiàng)目“湖南省企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)系統(tǒng)工程研究”。

 

- 摘要 -

 

跨境企業(yè)是新時代高質(zhì)量對外開放的重要載體?？缇称髽I(yè)的廉潔合規(guī)建設(shè)，是統(tǒng)籌國內(nèi)反腐和涉外反腐，實(shí)現(xiàn)更高水平對外開放，維護(hù)國家主權(quán)、安全和發(fā)展權(quán)益的迫切需要，是隨著“把一帶一路建成廉潔之路”而興起的中國原創(chuàng)，是廉潔價(jià)值觀融入依法治企的制度設(shè)計(jì)。在國際環(huán)境更加復(fù)雜的背景下，跨境企業(yè)面臨常規(guī)性法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)虛位的法律風(fēng)險(xiǎn)、政治打壓帶來的安全和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)廉潔合規(guī)自治模式應(yīng)上升到國家法律法規(guī)的層面，通過立法明確跨境腐敗的定義、范圍和入罪標(biāo)準(zhǔn)，明確跨境企業(yè)預(yù)防腐敗法律義務(wù)和負(fù)激勵機(jī)制，明確監(jiān)察機(jī)關(guān)和相關(guān)部門監(jiān)督管理職責(zé)等，以國家強(qiáng)制力反制美國等西方國家濫用腐敗之名的企圖，確保廉潔合規(guī)在跨境企業(yè)運(yùn)行中更好地發(fā)揮優(yōu)化營商環(huán)境、構(gòu)建親清新型政商關(guān)系、向國際社會展示廉潔形象的作用，成為中國式現(xiàn)代化建設(shè)的重要生力軍。

 

關(guān)鍵詞：跨境企業(yè)；廉潔合規(guī)；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對；法治保障

 

黨的二十大報(bào)告對一體推進(jìn)“三不腐”“深化反腐敗國際合作”作出重要部署，提出“統(tǒng)籌國內(nèi)法治和國外法治”“加快完善反腐敗涉外法律法規(guī)”，并強(qiáng)調(diào)“堅(jiān)決清理風(fēng)險(xiǎn)隱患大的行業(yè)性、系統(tǒng)性腐敗及關(guān)聯(lián)性經(jīng)濟(jì)社會風(fēng)險(xiǎn)”。“走出去”企業(yè)是我國高質(zhì)量對外開放的重要載體，其廉潔合規(guī)建設(shè)和法治保障，既是一體推進(jìn)“三不腐”的重要領(lǐng)域，又是深化反腐敗國際合作、統(tǒng)籌國內(nèi)法治和國際法治的重要課題。近年來，我國對外投資規(guī)模穩(wěn)步增長，企業(yè)境外資產(chǎn)總額在2020年已達(dá)到7.9萬億美元。我國對外開放為世界經(jīng)濟(jì)增長帶來了新動力，同時，如何保證資金、項(xiàng)目不被腐敗所沾染亦是一項(xiàng)艱巨挑戰(zhàn)[1]。特別是在國際環(huán)境復(fù)雜化的背景下，加強(qiáng)新時代跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)建設(shè)和法治保障，對深化反腐敗國際合作，維護(hù)國家主權(quán)、安全發(fā)展的權(quán)益，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和戰(zhàn)略意義。

 

當(dāng)下，以“不敢腐”促進(jìn)“不能腐”為底線目標(biāo)的企業(yè)合規(guī)、企業(yè)刑事合規(guī)已成為國內(nèi)學(xué)界關(guān)注的熱點(diǎn)問題，但以“不想腐”加固“不能腐”為更高追求的企業(yè)廉潔合規(guī)，特別是“走出去”的跨境企業(yè)廉潔合規(guī)卻被學(xué)界忽略或遺忘。有鑒于此，本文擬對大變局下跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)的價(jià)值基礎(chǔ)、制度特性、實(shí)踐探索、風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)及法治建設(shè)等進(jìn)行初步探討，以期起到拋磚引玉的作用。

 

一、跨境企業(yè)廉潔合規(guī)法治建設(shè)的價(jià)值基礎(chǔ)

 

(一) 首要價(jià)值：統(tǒng)籌國內(nèi)反腐和涉外反腐的迫切需要

 

近年來，我國加大了對腐敗犯罪的懲治力度，且大多數(shù)案件都涉及境內(nèi)與境外的交織腐敗問題， 因而存在境外取證、追逃追贓等實(shí)踐難題?？缇称髽I(yè)是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場和國際經(jīng)濟(jì)中資金融通、資源流通、人才流動的重要紐帶，也是實(shí)現(xiàn)黨和國家各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策落地生根、見效見能的關(guān)鍵一環(huán)。跨境企業(yè)廉潔合規(guī)所治理的跨境腐敗問題，既破壞國內(nèi)政治生態(tài)和營商環(huán)境，影響經(jīng)濟(jì)秩序和社會穩(wěn)定，又有損我國對外開放和反腐敗國際合作，破壞黨和國家的國際形象。因此，必須堅(jiān)決貫徹黨中央關(guān)于系統(tǒng)施治、標(biāo)本兼治，用“全周期管理”方式一體推進(jìn)“三不腐”的基本方略，堅(jiān)持“打虎”“拍蠅”“獵狐”三管齊下，堅(jiān)持國內(nèi)反腐和反腐敗國際合作同步推進(jìn)，確保反腐敗斗爭在政策取向上相互配合、在實(shí)施過程中相互促進(jìn)、在工作成效上相得益彰。這就要求將跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)從企業(yè)內(nèi)部的依法治理模式上升到國家法律法規(guī)的治理層面加以保障；將相關(guān)職能部門的指導(dǎo)性意見、規(guī)范性文件上升為法律法規(guī)，豐富治理跨境腐敗的工具箱，以國家強(qiáng)制力確保廉潔合規(guī)在跨境企業(yè)運(yùn)行中更好地發(fā)揮優(yōu)化營商環(huán)境、構(gòu)建親清新型政商、向國際社會展示廉潔形象的作用。

 

(二) 核心價(jià)值：實(shí)現(xiàn)更高水平對外開放的迫切需要

 

貫徹新發(fā)展理念、實(shí)現(xiàn)更高水平對外開放是中國式現(xiàn)代化建設(shè)的必然要求。隨著我國近年來在外投資規(guī)模和跨境企業(yè)體量的擴(kuò)大，美國對中國發(fā)起的貿(mào)易戰(zhàn)持續(xù)升級，并在金融、科技等多個領(lǐng)域?qū)χ袊?，動輒以商業(yè)賄賂等合規(guī)問題為借口對中國企業(yè)進(jìn)行制裁。因此，我國“走出去”企業(yè)的廉潔合規(guī)建設(shè)，必須以我國刑法、監(jiān)察法、刑事訴訟法、反不正當(dāng)競爭法等相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，結(jié)合聯(lián)合國反腐敗公約、反海外腐敗法等國際條約、外國法律的相關(guān)規(guī)定，合理規(guī)制自身經(jīng)營行為，審慎防范在對外貿(mào)易、境外投資、對外承包工程等國際經(jīng)濟(jì)活動中的涉腐風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。如，涉及國際服務(wù)貿(mào)易的企業(yè)，應(yīng)著重強(qiáng)化所涉國家(地區(qū))的貿(mào)易技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、救濟(jì)措施和知識產(chǎn)權(quán)等領(lǐng)域的合規(guī)建設(shè)；涉及境外分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，應(yīng)著重強(qiáng)化勞動權(quán)利、跨境數(shù)據(jù)和廉潔腐敗等方面要求；涉及境外建設(shè)工程項(xiàng)目的企業(yè)，應(yīng)具備項(xiàng)目管理、合同履行和債權(quán)債務(wù)等方面的知識，為高質(zhì)量對外開放創(chuàng)造良好的涉外法治環(huán)境。

 

(三) 基本價(jià)值：維護(hù)國家主權(quán)、安全和發(fā)展權(quán)益的迫切需要

 

我國加入《聯(lián)合國反腐敗公約》后，雖然先后修訂刑法、刑事訴訟法，制定引渡法、國際刑事司法協(xié)助法等法律法規(guī)，從罪名設(shè)置、域外管轄、程序制度、執(zhí)行制度等方面與《聯(lián)合國反腐敗公約》相銜接，為反腐敗追逃追贓和反腐敗國際合作提供了法律依據(jù)[2]，但“走出去”企業(yè)廉潔合規(guī)的法律規(guī)制還有較大立法空間。美國等西方國家在制定《反海外腐敗法》等專門法律的基礎(chǔ)上，相繼發(fā)布反腐敗研究備忘錄和反腐敗戰(zhàn)略，其目的就是將反腐敗確立為國家安全核心利益和外交政策優(yōu)先事項(xiàng)，將反腐敗打造成遏華制華的“戰(zhàn)略武器”，反腐敗因而成為中美博弈的重要領(lǐng)域。比如美國政府通過所謂的“反腐敗”調(diào)查，認(rèn)定中國華為在非洲某國存在所謂的“腐敗行為”，于是就動用政府和司法權(quán)力對在美國本土活動的華為資產(chǎn)和人員進(jìn)行凍結(jié)和扣押。美國推動出臺競爭法案直接指向了我國有較強(qiáng)競爭力的國有企業(yè)，以腐敗調(diào)查為名，行打壓之實(shí)。為此，我們必須抓緊出臺跨境反腐敗專門法律，完善反腐敗涉外法律法規(guī)體系，通過保護(hù)跨境企業(yè)的合法合規(guī)經(jīng)營，維護(hù)國家主權(quán)、安全和發(fā)展權(quán)益。

 

二、比較視野下跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的制度特色

 

(一) 中外“企業(yè)合規(guī)”制度之比較

 

1. 西方的“企業(yè)合規(guī)”

 

通說認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)制度發(fā)端于美國。1991年美國《聯(lián)邦組織體量刑指南》規(guī)定，如果企業(yè)能夠?qū)嵤┯行У暮弦?guī)計(jì)劃，可以減輕處罰，企業(yè)在其他條件相同時，已經(jīng)實(shí)施合規(guī)的企業(yè)會比未實(shí)施合規(guī)的企業(yè)受到更加輕緩的刑事處罰。這是立法以及司法實(shí)踐中首次提出企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的概念，是否制定并準(zhǔn)確實(shí)施合規(guī)計(jì)劃被視為對企業(yè)犯罪量刑時的重要考量因素[3]。此后，在世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，建立有效的合規(guī)計(jì)劃逐漸成為西方企業(yè)治理的通行方式。如英國的《2010年反賄賂法》和法國的《薩賓第二法案》，均以單獨(dú)立法的形式規(guī)定跨國商業(yè)賄賂犯罪，為反腐敗合規(guī)提供了根本遵循[4]。其中，法國的腐敗立法首次確立了強(qiáng)制合規(guī)制度[5]。

 

2. 中國國企的“企業(yè)合規(guī)”

 

我國的“企業(yè)合規(guī)”一詞起源于20世紀(jì)80年代初，因發(fā)展三資企業(yè)外在因素的要求而初設(shè)企業(yè)合規(guī)管理制度。1997年9月黨的十五大提出依法治國的基本方略，企業(yè)合規(guī)作為依法治企的實(shí)踐探索開始起步。黨的十八大提出確立全面依法治國的方略，企業(yè)合規(guī)建設(shè)在國有企業(yè)全面展開。2016年4月，國資委發(fā)布了《關(guān)于在部分中央企業(yè)開展合規(guī)管理體系建設(shè)試點(diǎn)工作的通知》(國資廳發(fā)法規(guī)〔2016〕23號)[6]拉開了我國企業(yè)合規(guī)制度的序幕，2018年11月，《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》[7]出臺，三年后推出的《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》[8]標(biāo)志著我國企業(yè)合規(guī)制度已具雛形。2021年3月，十三屆全國人大四次會議表決通過《關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和 2035 年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要的決議》[9]，明確將“合規(guī)”寫入其中，體現(xiàn)了國家戰(zhàn)略層面對企業(yè)依法依規(guī)管理的重視，標(biāo)志著我國國有企業(yè)合規(guī)制度成熟定型。有論者認(rèn)為，這種“企業(yè)合規(guī)”主要是影響企業(yè)自身發(fā)展的規(guī)范遵守，即合規(guī)是指“企業(yè)及其員工的經(jīng)營管理行為符合法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定、行業(yè)準(zhǔn)則和企業(yè)章程、規(guī)章制度以及國際條約、規(guī)則等要求”[10]，而對涉案企業(yè)刑事合規(guī)后的從寬從輕并沒有從制度層面進(jìn)行保障。

 

3. 涉案企業(yè)刑事合規(guī)

 

2020年3月，最高檢啟動對涉嫌違法犯罪依法不捕、不訴、不判處實(shí)刑的企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)工作[11]，并在“兩會”工作報(bào)告上明確提出：“平等保護(hù)國企民企、內(nèi)資外資、大中小微企業(yè)。積極、穩(wěn)慎試點(diǎn)，對民營企業(yè)負(fù)責(zé)人涉經(jīng)營類犯罪，依法能不捕的不捕、能不訴的不訴、能不判實(shí)刑的提出適用緩刑建議；督促涉案企業(yè)合規(guī)管理，做好依法不捕、不訴、不判實(shí)刑的‘后半篇文章’。” 2021年6月，最高檢等十部門聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見(試行)》，其要義是：涉案企業(yè)或者其實(shí)際控制人、經(jīng)營管理人、關(guān)鍵技術(shù)人員等涉嫌實(shí)施與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的犯罪，在檢察機(jī)關(guān)等國家機(jī)關(guān)或者第三方組織的監(jiān)督下，通過制定和實(shí)施整改計(jì)劃、強(qiáng)化企業(yè)資質(zhì)、建立健全預(yù)防違法犯罪的合規(guī)管理體系，可以減輕或從輕處罰[12]。涉案“企業(yè)”的范圍主要是涉案企業(yè)以及與涉案企業(yè)相關(guān)聯(lián)企業(yè)等各類市場主體，包括國有、民營大中小微企業(yè)，涉及內(nèi)資與外資等。有論者認(rèn)為，這種以檢察機(jī)關(guān)為主導(dǎo)、相關(guān)行政機(jī)關(guān)參與的企業(yè)內(nèi)部刑事合規(guī)治理模式，是企業(yè)合規(guī)模式的升級版。

 

4. 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)

 

跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)是隨著我國“一帶一路”建設(shè)不斷推進(jìn)而產(chǎn)生的企業(yè)治理模式。2017年5月14日，習(xí)近平總書記在“一帶一路國際合作高峰論壇”中強(qiáng)調(diào)，“我們要加強(qiáng)反腐敗國際合作，讓一帶一路成為廉潔之路”。三個月后，中央紀(jì)委國家監(jiān)委與世界銀行共辦“加強(qiáng)國際合作共建廉潔之路”研討會，圍繞企業(yè)如何進(jìn)行廉潔合規(guī)經(jīng)營管理，政府如何打造廉潔營商環(huán)境，廉潔之路建設(shè)如何從理念走向行動、從愿景成為現(xiàn)實(shí)提出思路和方案，由此開啟了“走出去”企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)的序幕。2022年11月9日，第五屆國際進(jìn)口博覽會虹橋國際經(jīng)濟(jì)論壇舉行多場平行分論壇。在“‘一帶一路’背景下企業(yè)廉潔合規(guī)發(fā)展”分論壇上，國家監(jiān)委及相關(guān)部委負(fù)責(zé)人、國內(nèi)外專家學(xué)者、參與“一帶一路”建設(shè)的企業(yè)等多方一致認(rèn)為，中國企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)要形成政府指導(dǎo)、企業(yè)投入、智庫助力的廉潔合規(guī)生態(tài)圈，推進(jìn)頂層設(shè)計(jì)、細(xì)化合規(guī)指引、舉辦合規(guī)培訓(xùn)、加強(qiáng)跟蹤研究，形成多方聯(lián)動的合規(guī)生態(tài)圈，這標(biāo)志著以廉潔價(jià)值觀融入依法治企的跨境企業(yè)廉潔合規(guī)模式的形成和確立。2023年第三屆“一帶一路”國際合作高峰論壇上，習(xí)近平總書記在《建設(shè)開放包容、互聯(lián)互通、共同發(fā)展的世界》的主旨演講中，提出“‘一帶一路’廉潔建設(shè)高級原則”，建立“一帶一路”企業(yè)廉潔合規(guī)評價(jià)體系[13]，為跨境企業(yè)廉潔合規(guī)法治化建設(shè)提供了方向指引和根本遵循。

 

(二) 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的概念、原創(chuàng)性與特色

 

1. 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的概念

 

跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的概念涉及“跨境企業(yè)”和“企業(yè)廉潔合規(guī)”兩個關(guān)鍵詞?！翱缇称髽I(yè)”有廣義和狹義之分，廣義的概念包括我國“走出去”企業(yè)和在華跨國企業(yè)。狹義的“跨境企業(yè)”即本文所稱的“跨境企業(yè)”，主要指中國企業(yè)到國外投資或設(shè)置生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)進(jìn)行商業(yè)和貿(mào)易活動，以拓展企業(yè)在境外的生產(chǎn)經(jīng)營市場，在更多的國家和地區(qū)合理配置資源。狹義的“走出去企業(yè)”一般可以歸納為三類：對外投資、對外承包工程、對外勞務(wù)合作[14]。而我國企業(yè)主要以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部為主要形式，以對外投資和承包工程為主要方式實(shí)現(xiàn)“走出去”的目的。

 

跨境企業(yè)“廉潔合規(guī)”，指中國到國外投資或設(shè)立生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)或向境外延伸發(fā)展的企業(yè)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定的、以廉潔誠信為要旨、遵守本國法律法規(guī)和國際法律法規(guī)的基本規(guī)范。其含義是：跨境企業(yè)為履行反腐敗和反賄賂的法律義務(wù)，確保企業(yè)行為符合法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度、商業(yè)道德及國際法律規(guī)則的要求，杜絕任何形式的腐敗和賄賂，同時督促員工、第三方以及其他商業(yè)合作伙伴廉潔奉公、誠實(shí)守信、依法依規(guī)進(jìn)行經(jīng)營活動，而依據(jù)我國法律法規(guī)和所在國法律法規(guī)制定的企業(yè)治理模式。有效的企業(yè)廉潔合規(guī)制度要素包括：企業(yè)高級管理人員的主持和參與；成文的廉潔合規(guī)規(guī)范及程序；謹(jǐn)慎廉潔風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則；廉潔合規(guī)培訓(xùn)及教育；內(nèi)部報(bào)告及舉報(bào)制度；廉潔規(guī)制的公正公平；廉潔合規(guī)監(jiān)督及審計(jì)制度；廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評估；廉潔合規(guī)調(diào)查及程序；違法違規(guī)的責(zé)任追究機(jī)制，廉潔風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對及合規(guī)管理體系的持續(xù)改進(jìn)等。

 

2. 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的原創(chuàng)性

 

筆者認(rèn)同“企業(yè)合規(guī)”發(fā)端于美國[15]，但不認(rèn)為我國“企業(yè)合規(guī)”是“一個舶來品概念”。從“合規(guī)”的內(nèi)涵來看，“合規(guī)”精神并非西方獨(dú)有，在我國傳統(tǒng)文化中早有對合規(guī)的認(rèn)知；合規(guī)的精神是對于社會倫理、結(jié)構(gòu)、秩序、習(xí)俗等方面的尊重、遵守與敬畏，合規(guī)的起源可以追溯到古代社會的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則。因而在我國，無論是企業(yè)合規(guī)、刑事合規(guī)還是廉潔合規(guī)，雖然與西方的合規(guī)有相同之處，但本質(zhì)上是中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化與中國化馬克思主義法治觀在企業(yè)治理上的我國原創(chuàng)。特別是跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)，更是反腐敗中國模式和中國道路在企業(yè)治理上的具體體現(xiàn)。習(xí)近平總書記曾指出，“法治建設(shè)既要抓末端、治已病，更要抓前端、治未病”[16]，跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)就是“抓前端、治未病”的制度原創(chuàng)。

 

跨境企業(yè)廉潔合規(guī)“抓前端、治未病”的原創(chuàng)性，決定了其與企業(yè)合規(guī)、刑事合規(guī)在價(jià)值目標(biāo)上有重要差異?？缇称髽I(yè)廉潔合規(guī)是與國企合規(guī)和企業(yè)刑事合規(guī)既“同”又“不同”的企業(yè)合規(guī)制度。所謂“同”，指三項(xiàng)制度都是企業(yè)遵守法律法規(guī)而制定的自我約束規(guī)范；所謂“不同”，指跨境企業(yè)廉潔合規(guī)在主體上既包括國有企業(yè)又包括民營企業(yè)，在要求上具有廉潔誠信、遵章守法的前置性和預(yù)防腐敗等違法的能動性。國企合規(guī)，在主體上僅指國有企業(yè)，其合規(guī)的制度設(shè)置性的動力不足。刑事合規(guī)雖然在主體上既包括國有企業(yè)也包括民營企業(yè)，但是其合規(guī)制度是在涉及刑事犯罪后建立的合規(guī)倒逼機(jī)制。從某種意義上說，跨境企業(yè)廉潔合規(guī)將廉潔價(jià)值觀融入企業(yè)的依法治理，其高標(biāo)準(zhǔn)追求特質(zhì)是企業(yè)合規(guī)和企業(yè)刑事合規(guī)兩種企業(yè)治理模式所不具備的。

 

3. 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的特色

 

跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的特色是具有廉潔誠信、遵規(guī)守法的主動性，高標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)要求的示范性。相較而言，國有企業(yè)合規(guī)制度主要指國內(nèi)企業(yè)通過優(yōu)化治理的結(jié)構(gòu)，健全規(guī)章制度，建設(shè)合規(guī)文化、應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理體系，因而在本質(zhì)上不具有主動性和示范性原動力。而在檢察機(jī)關(guān)或者第三方組織監(jiān)督下的企業(yè)刑事合規(guī)，則是企業(yè)及相關(guān)人員涉嫌犯罪后，通過制定和實(shí)施合規(guī)整改而減輕和免予刑事處罰的一種企業(yè)合規(guī)的倒逼機(jī)制和底線要求。跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)，是在習(xí)近平總書記關(guān)于“讓一帶一路成為廉潔之路”和要求企業(yè)成為“‘一帶一路’的形象大使”重要指示下開啟的。共建“一帶一路”不僅是經(jīng)濟(jì)合作，還是完善全球發(fā)展模式和全球治理模式、推進(jìn)經(jīng)濟(jì)全球化健康發(fā)展的重要途徑，更是推動構(gòu)建人類命運(yùn)共同體的實(shí)踐平臺，是以各國各地區(qū)合作共贏為指向的發(fā)展方案，“不是形成破壞穩(wěn)定的小集團(tuán)，而是將建設(shè)和諧共存的大家庭”[17]。這就要求國家相關(guān)職能部門和走出去的國有企業(yè)、民營企業(yè)，都要通過高標(biāo)準(zhǔn)廉潔合規(guī)制度建設(shè)，彰顯我國的開放精神、博大胸懷，把握大同理念并體現(xiàn)在具體的項(xiàng)目和言行中；通過樹立全局意識，強(qiáng)化戰(zhàn)略思維，守紀(jì)律講規(guī)矩，把共建“一帶一路”所蘊(yùn)含的中國共產(chǎn)黨人為人類進(jìn)步事業(yè)而奮斗的責(zé)任擔(dān)當(dāng)充分展示出來，將人類命運(yùn)共同體理念貫穿工作始終，這種體現(xiàn)反腐倡廉和法治建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求的內(nèi)生性原動力，是中國式跨境企業(yè)廉潔合規(guī)治理模式所獨(dú)有的。

 

三、跨境企業(yè)廉潔合規(guī)相關(guān)依據(jù)、成效及面臨的風(fēng)險(xiǎn)

 

(一) 廉潔合規(guī)建設(shè)的法規(guī)依據(jù)

 

面對大變局下的一系列風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，世界各國對企業(yè)的合規(guī)化運(yùn)營、屬地化管理、公司治理體系、跨文化融合等方面的要求不斷提升。圍繞推動企業(yè)廉潔合規(guī)發(fā)展，中央紀(jì)委、國家監(jiān)委、國家發(fā)改委和國資委等多部門出臺了系列重要規(guī)定，為跨境企業(yè)的廉潔合規(guī)建設(shè)提供了依據(jù)。

 

有學(xué)者指出，跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的依據(jù)主要有三個層面：一是相關(guān)公約?！堵?lián)合國反腐敗公約》是最具有代表性的相關(guān)國際公約，我國也是《聯(lián)合國反腐敗公約》最早的締約國之一。該公約在對各國各地區(qū)履約情況進(jìn)行評價(jià)時，會重點(diǎn)評估其私營部門的腐敗情況。此外，還有《經(jīng)合組織關(guān)于反對在國際商務(wù)活動中賄賂外國公務(wù)人員行為的公約》，我國企業(yè)在經(jīng)合組織國家進(jìn)行經(jīng)營時會受到該公約管轄。二是相關(guān)法律。主要有美國《反海外腐敗法》、英國《英國反賄賂法案》、巴西《誠信公司法》、加拿大《反外國公職人員腐敗法》及俄羅斯 2013 年的法律修訂等。當(dāng)前，美國的《反海外腐敗法》是影響力較大的反腐合規(guī)類法律，其對賄賂手段的內(nèi)涵和行為手段進(jìn)行了界定[18]。值得警惕的是，由于美國的《反海外腐敗法》形成了“長臂管轄”原則，已成為打壓中國企業(yè)境外經(jīng)營的重要政治手段。三是相關(guān)指南。2010年世界銀行發(fā)布《世界銀行集團(tuán)誠信合規(guī)指南》，對企業(yè)合規(guī)建設(shè)提出了較為具體的建議。世界銀行會對違規(guī)企業(yè)進(jìn)行制裁，不僅涉及廉潔與行賄問題，也有相當(dāng)一部分涉及合規(guī)管理問題。聯(lián)合國2013年發(fā)布的《廉政風(fēng)險(xiǎn)評估指南》也十分重要，該指南從企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、企業(yè)廉政風(fēng)險(xiǎn)等級和損失兩方面進(jìn)行評估。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)方面，2016年10月《ISO37001反賄賂標(biāo)準(zhǔn)體系》出臺，盡管該標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用仍在進(jìn)一步完善探索的過程之中，但已有越來越多的中國企業(yè)主動應(yīng)用該標(biāo)準(zhǔn)體系優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的廉潔管理模式。2018年，中國旨在推動企業(yè)反賄賂的國家標(biāo)準(zhǔn)正式出臺，為企業(yè)合規(guī)管理體系提供了指南。同時，相關(guān)部委陸續(xù)發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引(試行)》《企業(yè)境外經(jīng)營合規(guī)管理指引》等重要文件，為企業(yè)在“走出去”過程中加強(qiáng)廉潔合規(guī)管理提供了有益指導(dǎo)。

 

(二) 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)制度的探索及成效

 

有學(xué)者認(rèn)為，我國跨境企業(yè)雖然門類廣泛，但從總體上看，其廉潔合規(guī)的創(chuàng)制不外乎四個方面：一是設(shè)立專門廉潔合規(guī)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，履行監(jiān)管職責(zé)。二是重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位人員向公司簽訂廉潔自律承諾書，所有業(yè)務(wù)來往客戶、供應(yīng)商、服務(wù)商、承包商也通過合同、協(xié)議實(shí)現(xiàn)廉潔合規(guī)約束。三是通過加強(qiáng)會計(jì)核算、資金預(yù)算管理、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理、跨國資金開支管理、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、關(guān)鍵崗位任期審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)營合規(guī)審計(jì)等進(jìn)行合規(guī)管理。四是采取企業(yè)向政府承諾，企業(yè)與經(jīng)營服務(wù)對象、企業(yè)總部與分部及各層級、企業(yè)與員工等簽署合同或協(xié)議的方式，調(diào)動企業(yè)全員廉潔合規(guī)的自覺性。

 

筆者在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，廉潔合規(guī)制度創(chuàng)建之前，我國“走出去”企業(yè)由于對廉潔合規(guī)的極端重要性認(rèn)識不足，加之對國外法律法規(guī)不熟悉而可能產(chǎn)生違法違規(guī)問題，向當(dāng)?shù)卣⒎ㄔ豪U納高額罰款的現(xiàn)象十分普遍，有的企業(yè)甚至被當(dāng)?shù)厮痉C(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任?？缇称髽I(yè)廉潔理念的樹立和廉潔合規(guī)制度的推行，促進(jìn)了跨境經(jīng)營的穩(wěn)步發(fā)展。東部某省2013年以來“走出去”的1 000余家企業(yè)中，就曾發(fā)生過因存在行賄、搞“灰色地帶”等問題而被世界銀行納入限制項(xiàng)目“黑名單”的問題。2018年國家一系列重要指引和相關(guān)規(guī)定出臺，推動全國跨境企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)和專項(xiàng)管理，繼而呈現(xiàn)出“兩降兩升”的現(xiàn)象，即腐敗被調(diào)查、被制裁的現(xiàn)象大幅減少，境外經(jīng)營和項(xiàng)目投資持續(xù)上升。特別是共建“一帶一路”國家和地區(qū)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，2021年比2013年同比增長了5倍多，跨境經(jīng)營和項(xiàng)目投資走上健康發(fā)展軌道。如某省建工集團(tuán)，2013年10月因東非公司在投標(biāo)世界銀行出資項(xiàng)目過程中提供虛假業(yè)績資料，集團(tuán)被世界銀行給予為期兩年的資格制裁。隨后，集團(tuán)通過建立健全合規(guī)管理組織機(jī)構(gòu)、建立完善合規(guī)制度體系等一系列努力，于2015年6月成功解除制裁。在集團(tuán)全面合規(guī)體系建設(shè)的指導(dǎo)下，集團(tuán)各子公司所屬海外公司在制度建設(shè)、行業(yè)自律、公平競爭、供應(yīng)商管理等方面不斷改進(jìn)，逐步建立起完善的合規(guī)經(jīng)營管理體系，為防控境外廉潔風(fēng)險(xiǎn)提供了制度支撐[19]。2021年集團(tuán)海外業(yè)績同比增長50.5%，極大地提高了企業(yè)的海外競爭力。

 

(三) 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)制度缺位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)

 

進(jìn)入新時代以來，世界百年未有之大變局加速演進(jìn)，隨著逆全球化趨勢加劇、地緣政治事件頻發(fā)和世紀(jì)疫情沖擊等多重因素疊加，以美國為首的部分發(fā)達(dá)國家強(qiáng)行切割基于市場規(guī)則建立起來的全球供應(yīng)鏈，構(gòu)建意識形態(tài)互認(rèn)度高、可控性強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈“同盟”。面對大變局下的一系列風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，世界各國對企業(yè)的合規(guī)化運(yùn)營、屬地化管理、公司治理體系、跨文化融合等方面的要求不斷提升，我國企業(yè)“走出去”環(huán)境發(fā)生了復(fù)雜而深刻的變化。據(jù)對某省自2018年3月《企業(yè)境外投資管理辦法》實(shí)施以來境外投資的258個投資項(xiàng)目的調(diào)查分析，跨境企業(yè)面臨的一系列法律和政治風(fēng)險(xiǎn)主要有以下三種情形：

 

一是常規(guī)性法律風(fēng)險(xiǎn)。通過對相關(guān)案例的考證可知，常規(guī)性法律風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在宴請招待、提議與承諾、關(guān)聯(lián)捐款、禮品贈予、支持官員家庭成員等活動上。宴請招待在中國被視為一種文化，其主要形式有宴會、招待會、工作餐茶會等，但只要宴請接待國外官員及國有企業(yè)員工，就會認(rèn)定為違法。在反海外腐敗法(簡稱FCPA)中，提議與承諾極易被定性為賄賂，其定性并不依據(jù)實(shí)際賄賂行為是否發(fā)生，提議方只需提出給付或承諾，就會被認(rèn)定為違法。企業(yè)給利害關(guān)系人任職的慈善機(jī)構(gòu)捐款時，若相關(guān)部門認(rèn)為企業(yè)無法充分表達(dá)其捐款動機(jī)，亦可認(rèn)定為違法[20]。并非任何送禮的行為都會違反相關(guān)規(guī)定，但是會提高企業(yè)違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。為官員的子女提供實(shí)習(xí)或入職的機(jī)會、在無聘用事實(shí)的情況下協(xié)助其辦理工作簽證，都會被認(rèn)定為非法的支持行為。

 

二是合規(guī)虛位的法律風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)虛位主要存在于投資決策、廉潔教育、財(cái)務(wù)制度、內(nèi)控機(jī)制、關(guān)聯(lián)交易等環(huán)節(jié)。境外投資決策是企業(yè)進(jìn)行境外投資的第一步，也是一個極易滋生商業(yè)賄賂、腐敗等廉潔問題的領(lǐng)域。廉潔教育是跨境企業(yè)在崗人員的培訓(xùn)必修課，但一些企業(yè)將培訓(xùn)內(nèi)容局限在專業(yè)技能和東道國當(dāng)?shù)氐恼Z言、文化等方面，致使境外工作人員在制度監(jiān)督少于國內(nèi)的情況下更容易受腐敗誘惑，其造成的腐敗問題會導(dǎo)致當(dāng)事人和企業(yè)受到所在國的法律制裁。對境外投資進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控是防止境外企業(yè)資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)境外企業(yè)資產(chǎn)保值增值的重要保障。一些企業(yè)恰恰可能在財(cái)務(wù)管理制度上出現(xiàn)漏洞。有的企業(yè)的內(nèi)控制度有名無實(shí)，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)責(zé)人私自對外投資，收益不入賬，中飽私囊或私設(shè)小金庫，甚至發(fā)生負(fù)責(zé)人攜巨額公款外逃的事件。

 

三是政治打壓帶來的安全和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。近年來，美國政府相繼發(fā)布反腐敗研究備忘錄和反腐敗戰(zhàn)略，其目的就是將反腐敗確立為國家安全核心利益和外交政策優(yōu)先事項(xiàng)，將反腐敗打造成遏華制華的“戰(zhàn)略武器”，反腐敗成為中美博弈的重要領(lǐng)域。美國推動出臺競爭法案，其中，關(guān)于反腐敗的內(nèi)容很多，核心內(nèi)容有兩個方面：一方面，要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，形成各部門工作合力；另一方面，企圖借助調(diào)查在美經(jīng)營企業(yè)的腐敗問題，實(shí)現(xiàn)打壓中國企業(yè)的目的?，F(xiàn)實(shí)表明，跨國商業(yè)賄賂是經(jīng)貿(mào)問題，更深層次的是外交和政治問題。美國、英國、法國等國家加強(qiáng)打擊跨境腐敗立法的立足點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)都是為了本國利益。面對跨境企業(yè)發(fā)展面臨的嚴(yán)重威脅，必須采取有力的對等措施予以反制，以保障“走出去”企業(yè)的發(fā)展權(quán)益。

 

四、跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對與法治保障

 

(一) 跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

 

1. 全面加強(qiáng)黨對跨境企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)

 

跨境企業(yè)廉潔合規(guī)本質(zhì)上是依法治企的具體實(shí)踐，是廉潔價(jià)值觀融入企業(yè)法治的管理模式。筆者以為，在我國現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體制下，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，只要它走出國門開展經(jīng)營活動，就擔(dān)負(fù)著國家形象大使的光榮使命。因此，必須以黨的領(lǐng)導(dǎo)為統(tǒng)領(lǐng)，鑄造跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的法治之魂。要全面加強(qiáng)黨對跨境企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全企業(yè)中黨的組織機(jī)構(gòu)，健全黨的組織生活，加強(qiáng)黨的日常監(jiān)督[21]。堅(jiān)持黨的創(chuàng)新理論與企業(yè)價(jià)值觀相統(tǒng)一，營造跨境企業(yè)廉潔合規(guī)文化；堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)治理相統(tǒng)一，把黨的領(lǐng)導(dǎo)融入企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)各環(huán)節(jié)；堅(jiān)持黨建工作與廉潔合規(guī)深度融合，以廉潔合規(guī)成效檢驗(yàn)黨組織工作成效；充分保證企業(yè)廉潔合規(guī)建設(shè)廉潔誠信、遵規(guī)守法的前置性、高標(biāo)準(zhǔn)，夯實(shí)應(yīng)對跨境企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)能力水平的思想基礎(chǔ)。

 

2. 明確依規(guī)依法治腐的靶向目標(biāo)

 

跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的治理靶向就是以防微杜漸的態(tài)度依規(guī)拒腐、依法治腐。黨的二十大報(bào)告強(qiáng)調(diào)，“堅(jiān)決治理政商勾連破壞政治生態(tài)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境問題”，“深化整治權(quán)力集中、資金密集、資源富集領(lǐng)域的腐敗”。在新階段，進(jìn)一步治理滋生腐敗的溫床、斬?cái)喔瘮鹤冩湕l成為腐敗治理的重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中資金融通、資源流通、人才流動的重要紐帶，也是實(shí)現(xiàn)黨和國家各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策落地生根、見效見能的關(guān)鍵一環(huán)。因此，跨境企業(yè)廉潔合規(guī)，必須著眼于構(gòu)建親清新型政商關(guān)系，深刻領(lǐng)會“行賄受賄一起查”的法治意涵，堅(jiān)決鏟除“圍獵”與“被圍獵”的土壤；要履行反腐敗和反賄賂的法律義務(wù)，確保企業(yè)行為符合法律法規(guī)、內(nèi)部規(guī)章制度、商業(yè)道德及國際法律規(guī)則的要求，杜絕任何形式的腐敗和賄賂；以零容忍的態(tài)度依法依規(guī)堅(jiān)決懲治跨境企業(yè)的腐敗問題，把一體推進(jìn)“三不腐”融入合規(guī)治理的各個環(huán)節(jié)。

 

3. 增強(qiáng)跨境企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的研判預(yù)警

 

在社會、經(jīng)濟(jì)、法律制度不同的海外國家和地區(qū)，完善的廉潔合規(guī)制度不一定能給企業(yè)帶來完全的合規(guī)保護(hù)。適用合規(guī)制度的研判預(yù)警也是廉潔合規(guī)建設(shè)的重要組成部分。如境外企業(yè)在進(jìn)行商事活動之前，需對合作方、供應(yīng)商、監(jiān)管主體等進(jìn)行充分的了解，將對方“推定為有屬機(jī)構(gòu)或政府官員”，直至有充分證據(jù)排除假設(shè)。這種推定的適用能夠幫助企業(yè)更好地適用反腐合規(guī)制度而不會出現(xiàn)制度適用的盲區(qū)。又如在多國反腐法律中，“合理解釋”常作為出罪理由，其關(guān)鍵就在于證據(jù)對法律事實(shí)的構(gòu)建，而構(gòu)建的基礎(chǔ)是證據(jù)的記錄與存檔[22]。因此，企業(yè)規(guī)范自身記錄與存檔環(huán)節(jié)，是其應(yīng)對外部審查的事前準(zhǔn)備，是化解反腐合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。企業(yè)專門的合規(guī)管理機(jī)構(gòu)或履行相應(yīng)職責(zé)的部門需要在支出經(jīng)費(fèi)報(bào)銷環(huán)節(jié)就相關(guān)的報(bào)銷資料進(jìn)行事先審核，這是反腐合規(guī)內(nèi)控程序的重要行為。若相關(guān)的證明文件不能體現(xiàn)費(fèi)用的本質(zhì)屬性，不能證明費(fèi)用支出的合理性，那么該次費(fèi)用就應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為具有風(fēng)險(xiǎn)，需要提交合規(guī)委員會等討論決定如何處理，并作出預(yù)案以提前應(yīng)對相關(guān)監(jiān)管部門的執(zhí)法檢查，足見注重內(nèi)控程序與自檢程序?qū)σ?guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)的極端重要性[22]。

 

4. 健全廉潔合規(guī)運(yùn)行配套機(jī)制

 

健全配套機(jī)制是廉潔合規(guī)形成制度閉環(huán)的客觀要求。應(yīng)從一體推進(jìn)“三不腐”的理念出發(fā)，在強(qiáng)化“不敢腐”的震懾基礎(chǔ)上，設(shè)立企業(yè)內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制，倡導(dǎo)員工及時反映或者舉報(bào)違反公司章程、企業(yè)廉潔合規(guī)制度、刑事法律制度的行為，包括處于萌芽狀態(tài)的企業(yè)行賄等苗頭，并建立舉報(bào)人保密和獎勵制度，給予主動舉報(bào)人特定的照顧，免除其公司內(nèi)部違規(guī)責(zé)任等。在扎牢“不能腐”的籠子方面，建立員工合理化建議獎勵機(jī)制。鼓勵員工針對對外投資、對外承包工程、對外勞務(wù)合作等方面、環(huán)節(jié)的規(guī)章制度存在的“短板”和漏洞發(fā)表看法和意見，只要有利于制度完善，便應(yīng)當(dāng)在職位晉升或相關(guān)獎勵上加以體現(xiàn)。在增強(qiáng)“不想腐”的自覺方面，建立廉潔文化培訓(xùn)教育機(jī)制。通過模仿或替代、言語或社會勸說，定期會議、定期面談和培訓(xùn)等方式，教育引導(dǎo)員工避免賄賂行為，充分認(rèn)識商業(yè)賄賂的弊端，培養(yǎng)員工合規(guī)經(jīng)營的自豪感和自我效能感，既要讓員工充分了解企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營文化和經(jīng)營模式，更要讓員工明白企業(yè)廉潔合規(guī)文化的重要性和進(jìn)步性，讓企業(yè)內(nèi)部員工形成廉潔奮進(jìn)、反對商業(yè)賄賂的內(nèi)在自覺，在行動上堅(jiān)決與商業(yè)賄賂行為作斗爭，為促進(jìn)企業(yè)形成人人從業(yè)從商廉潔合規(guī)的氛圍貢獻(xiàn)力量。要制定相應(yīng)行為負(fù)面清單，將廉潔文化變?yōu)樾袨橐蟆?o:p>

 

(二) 把廉潔合規(guī)納入反腐敗涉外法規(guī)體系

 

筆者認(rèn)為，應(yīng)把跨境企業(yè)廉潔合規(guī)納入反腐敗涉外法規(guī)體系，在創(chuàng)建反跨境腐敗基本法律、構(gòu)建反腐敗涉外法規(guī)體系時，著眼于維護(hù)國家主權(quán)安全和發(fā)展權(quán)益，占據(jù)國際反腐敗道義制高點(diǎn)，把跨境企業(yè)廉潔合規(guī)作為重要內(nèi)容，要從以下四個方面為大變局下的跨境企業(yè)提供法治遵循和法律資源。

 

一是明確跨境腐敗的定義、范圍和入罪標(biāo)準(zhǔn)，反制美國等西方國家濫用腐敗之名的企圖。筆者認(rèn)為，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國刑法》和《國際反腐敗公約》規(guī)定，明確跨境腐敗指跨境組織和人員實(shí)施的貪污賄賂、利益輸送、失職瀆職和自洗錢等違法犯罪行為；跨境組織和人員包括國家機(jī)關(guān)、企事業(yè)組織及其人員，外國在華機(jī)構(gòu)及其人員，境外涉華機(jī)構(gòu)及其人員。在罪名設(shè)置上，做到既規(guī)制我國“走出去”的企業(yè)，又規(guī)制外國“引進(jìn)來”的企業(yè)；在犯罪構(gòu)成上，既突出反跨境腐敗的特色，又與現(xiàn)行刑法規(guī)定相一致；既為打擊跨境腐敗提供法律依據(jù)，又保障非腐敗正當(dāng)經(jīng)營行為不受法律追究。同時，規(guī)定一定的豁免、減輕處罰情形。通過規(guī)范跨境腐敗的定義、范圍和入罪標(biāo)準(zhǔn)，與美國等西方國家任意曲解腐敗概念劃清界線，向國際社會彰顯我國懲治腐敗無禁區(qū)、全覆蓋、零容忍的鮮明立場和堅(jiān)定決心。

 

二是完善域外反腐敗管轄制度，為跨境企業(yè)創(chuàng)造良好的法治環(huán)境。筆者注意到，美國拜登政府所謂的“反腐敗”打擊行動，其實(shí)就是一種變相的“長臂管轄”。對此，我國要完善域外反腐敗管轄制度，明確管轄對象、管轄范圍和管轄權(quán)競合的處理規(guī)則，反制外國的長臂管轄。另外，基于對等原則，要求在華設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的境外機(jī)構(gòu)提供涉外腐敗案件的證據(jù)資料；遵循現(xiàn)行阻斷法律，對我國正在調(diào)查的跨境腐敗案件，禁止涉案企業(yè)或個人向外國提供可能影響我國主權(quán)、安全、基本經(jīng)濟(jì)利益、公共秩序的文件或信息。

 

三是明確跨境企業(yè)預(yù)防腐敗法律義務(wù)，推進(jìn)廉潔合規(guī)法治化、規(guī)范化。筆者主張，在創(chuàng)制反跨境腐敗基本法中，貫徹系統(tǒng)施治、標(biāo)本兼治、內(nèi)外貫通的立法精神，在總結(jié)國內(nèi)外企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的正反兩方面經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，明確跨境企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行的廉潔合規(guī)義務(wù)，加強(qiáng)會計(jì)、內(nèi)控、審計(jì)等內(nèi)部治理制度建設(shè)，形成職責(zé)明確、程序完善的反跨境腐敗專項(xiàng)合規(guī)管理體系。同時，落實(shí)“誰組織、誰受益、誰負(fù)責(zé)”原則，層層壓實(shí)企業(yè)總部及各層級單位的主體責(zé)任，強(qiáng)調(diào)企業(yè)董事長、總經(jīng)理等法定代表人和實(shí)際控制人是廉潔合規(guī)第一責(zé)任人。

 

四是明確監(jiān)察機(jī)關(guān)和相關(guān)部門的監(jiān)督管理職責(zé)，建立預(yù)防跨境腐敗的法定監(jiān)督機(jī)制。各級紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)探索跨境腐敗的防治工作，并將該項(xiàng)工作的履職情況納入考評體系。國家監(jiān)察委員會可以制定或會同有關(guān)部門制定預(yù)防和治理跨境腐敗的監(jiān)察法規(guī)。未履行廉潔合規(guī)義務(wù)的跨境企業(yè)或者個人，由監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)或有關(guān)行政主管部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重或者逾期未改正的，給予警告，并根據(jù)經(jīng)營規(guī)模、潛在危害等情況，由有關(guān)行政主管部門進(jìn)行罰款，或者限制、禁止其開展相關(guān)業(yè)務(wù)。建立跨境型的黑名單制度，對列入黑名單的企業(yè)和個人，采取職業(yè)限制、強(qiáng)化稅收監(jiān)控管理、提高貸款利率等懲戒措施[23]。建立涉腐從寬處罰、免責(zé)規(guī)范，對主動舉報(bào)境外賄賂行為、配合調(diào)查取證、積極退賠挽損、有效堵塞制度漏洞、改善廉潔合規(guī)內(nèi)控機(jī)制的企業(yè)，可以附條件減免處罰[24]。廉潔合規(guī)制度健全完善的跨境企業(yè)發(fā)生違法違規(guī)和涉罪問題的，依法追究當(dāng)事人的行政或法律責(zé)任，對無直接關(guān)聯(lián)的層級的領(lǐng)導(dǎo)，不予追責(zé)或免于追責(zé)。

 

(三) 加大紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對跨境腐敗的治理力度

 

紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)作為黨和國家黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗專責(zé)機(jī)關(guān)，對跨境企業(yè)廉潔合規(guī)負(fù)有義不容辭的治理責(zé)任。從當(dāng)下的實(shí)踐看，我國反腐敗涉外法律法規(guī)尚待完善，對跨境企業(yè)在涉外經(jīng)營過程中發(fā)生的貪污受賄、失職瀆職等職務(wù)違法犯罪，非公企業(yè)發(fā)生的腐敗問題、紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)與跨境企業(yè)相關(guān)機(jī)構(gòu)在履職上如何協(xié)同等，均無明確的法律依據(jù)，因而在很大程度上影響了紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)涉外反腐職能的有效發(fā)揮。值得欣慰的是，2023年12月29日，我國通過了刑法修正案(十二)，該次修訂最重要的貢獻(xiàn)就是對非公企業(yè)的腐敗問題有了更加清晰的刑法規(guī)制。筆者認(rèn)為，在嚴(yán)格執(zhí)行刑法修正案相關(guān)規(guī)定的同時，應(yīng)聚焦跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的制度特點(diǎn)和面臨的風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)相關(guān)公約、法律、指南，從以下幾個方面加強(qiáng)工作。

 

一是樹立“監(jiān)察主導(dǎo)、企業(yè)盡責(zé)”理念。在對跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的監(jiān)督中，監(jiān)察主導(dǎo)、企業(yè)盡責(zé)是相輔相成的，不可獨(dú)立存在。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)是黨的政治機(jī)關(guān)，履行對黨員和公職人員的監(jiān)督、開展對職務(wù)違法行為的調(diào)查處置是憲法所賦予的神圣職責(zé)和至高使命。由此，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)在跨境企業(yè)廉潔合規(guī)治理中理應(yīng)勇挑重?fù)?dān)，在職權(quán)職能上具有優(yōu)先性、主體性和主導(dǎo)性。申言之，跨境企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)對違章違法人員進(jìn)行處置時，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)有責(zé)任在腐敗問題的法律適用、定性量紀(jì)等方面給予指導(dǎo)和幫助。對處分處置中的程序不當(dāng)和實(shí)體錯誤的情形有權(quán)及時糾正，以保障執(zhí)紀(jì)處分行為的合法性和公正性。對跨境企業(yè)而言，強(qiáng)化廉潔合規(guī)監(jiān)督工作，及時對職務(wù)違法違章行為進(jìn)行調(diào)查和處置，既是企業(yè)廉潔合規(guī)治理的實(shí)然要求，也是保證企業(yè)行政管理監(jiān)督工作高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措。特別是跨境民營企業(yè)的黨政監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)指導(dǎo)下，發(fā)揮跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的主體作用。

 

二是把握“紀(jì)嚴(yán)于法、法嚴(yán)于刑”的監(jiān)督特點(diǎn)?！凹o(jì)嚴(yán)于法”體現(xiàn)了法律的“底線”特點(diǎn)，要求將黨紀(jì)置于國法之前，以自我管理的方式約束黨員和組織；而“法嚴(yán)于刑”就是把政務(wù)處分法、相關(guān)公約、相關(guān)指南等挺在刑事法律之前，實(shí)現(xiàn)廉潔合規(guī)的高標(biāo)準(zhǔn)約束；對“破”紀(jì)、“破”法的職務(wù)犯罪者，才移交司法機(jī)關(guān)施以刑罰制裁。但須厘清“違紀(jì)”“違法違規(guī)”“職務(wù)犯罪”以及“職務(wù)違章違法”的關(guān)系。其中，“違紀(jì)”的主體和范圍都具有特定性，僅針對黨組織和黨員違反黨內(nèi)紀(jì)律的行為，屬于上位概念；“違法違規(guī)”和“職務(wù)犯罪”都可適用于國有企業(yè)中的跨境公職人員或民營企業(yè)中的跨境管理人員，但是“違法違規(guī)”系上述人員違反政務(wù)法律中所禁止的行為，需承擔(dān)政務(wù)法律責(zé)任；“職務(wù)犯罪”則是上述人員實(shí)施了刑法中所規(guī)定的職務(wù)類犯罪行為，需要依法追究其刑事責(zé)任，具有嚴(yán)厲性；而“職務(wù)違章違法”僅是“違紀(jì)行為”與“職務(wù)犯罪行為”的緩沖存在。根據(jù)上述邏輯，公職人員政務(wù)處分法處于黨紀(jì)之后和刑事法律之前的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。故國有企業(yè)中的跨境公職人員(民營企業(yè)中的跨境管理人員)涉及貪腐違法行為的，應(yīng)視情形依法依規(guī)給予政務(wù)處分或黨紀(jì)處分，或移送司法部門追究其刑事責(zé)任。

 

三是堅(jiān)持打擊懲治與依法保護(hù)并重。把跨境企業(yè)監(jiān)察對象在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來，保護(hù)那些作風(fēng)正派又敢作敢為、銳意進(jìn)取的跨境企業(yè)經(jīng)營管理人員。查辦跨境企業(yè)涉腐違法問題，既要暢通檢舉控告渠道、發(fā)揮群眾監(jiān)督作用，準(zhǔn)確地懲治職務(wù)違法行為，又要通過有效規(guī)范檢舉控告秩序、嚴(yán)肅查處誣告陷害行為，將保護(hù)正常行使檢舉控告權(quán)與懲治誣告陷害行為統(tǒng)一于具體的執(zhí)紀(jì)執(zhí)法實(shí)踐中。在我國跨境企業(yè)及其人員受到境外反腐敗不當(dāng)長臂管轄或者不公正反腐敗調(diào)查時，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)國家有關(guān)部門通過適當(dāng)途徑與外國當(dāng)局進(jìn)行交涉，維護(hù)中國公民、組織的合法權(quán)益。

 

四是堅(jiān)持標(biāo)本兼治，提升監(jiān)督質(zhì)效。首先，發(fā)揮“監(jiān)察建議”的效能。根據(jù)監(jiān)察法及其實(shí)施條例、公職人員政務(wù)處分法等法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，著重發(fā)現(xiàn)跨境企業(yè)廉潔合規(guī)的相關(guān)主體落實(shí)責(zé)任不力、失職失責(zé)等問題，通過監(jiān)察建議方式指出存在問題，督促抓好整改落實(shí)[25]。其次，建立跟蹤機(jī)制。對涉案企業(yè)的整改情況進(jìn)行跟蹤和評估，若存在敷衍整改或整改不到位情況，應(yīng)進(jìn)行追責(zé)問責(zé)。最后，提高主動發(fā)現(xiàn)能力。借助人工智能、大數(shù)據(jù)等數(shù)字技術(shù)，緊盯權(quán)力運(yùn)行的過程和主體，并綜合運(yùn)用“四種形態(tài)”多措并舉，提升監(jiān)督的質(zhì)效。要以精準(zhǔn)有效的紀(jì)檢監(jiān)察確保跨境企業(yè)廉潔合規(guī)行之有效、行穩(wěn)致遠(yuǎn)；使走出國門的跨境企業(yè)成為高質(zhì)量對外開放和中國式現(xiàn)代化建設(shè)的重要生力軍，成為當(dāng)代中國的形象大使和構(gòu)建人類社會新形態(tài)的重要力量。

 

本文刊發(fā)于《中南大學(xué)學(xué)報(bào)(社會科學(xué)版)》2025年第1期。此為簡寫版，參考文獻(xiàn)從略。

 

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