池魚之殃？會(huì)計(jì)師事務(wù)所挨罰，華光光電等六家公司IPO審核突遭“中止”

 

近期，滬深兩市的數(shù)個(gè)IPO項(xiàng)目接連中止，中止理由并非財(cái)務(wù)更新，而是其他事項(xiàng)。這種情形甚至北交所項(xiàng)目也有波及。細(xì)挖發(fā)現(xiàn)，這或源自于項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所被財(cái)政部暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的處罰。

 

5個(gè)項(xiàng)目中止

 

原本如期推進(jìn)的IPO項(xiàng)目，突遭中止。

 

根據(jù)上交所披露，7月21日山東華光光電子股份有限公司（下稱華光光電）和山東長(zhǎng)信化學(xué)科技股份有限公司（下稱長(zhǎng)信化學(xué)）的IPO項(xiàng)目均宣布中止，中止的理由為“其他事項(xiàng)”。

 

這種中止理由是比較特別的，目前上交所IPO項(xiàng)目共計(jì)有11家處于中止?fàn)顟B(tài)，除了華光光電和長(zhǎng)信化學(xué)外，其余均為“財(cái)報(bào)更新”。華光光電和長(zhǎng)信化學(xué)目前的進(jìn)度是進(jìn)入了問(wèn)詢環(huán)節(jié)。

 

無(wú)獨(dú)有偶，深交所方面，7月21日也有上海森宇文化傳媒股份有限公司（下稱森宇股份）和山東泰豐智能控制股份有限公司（下稱泰豐智能）也變更為中止。根據(jù)披露，兩家公司均是發(fā)行人及保薦人主動(dòng)申請(qǐng)的中止。這其中，森宇股份剛剛才在2023年6月29日獲得受理，還未進(jìn)入問(wèn)詢環(huán)節(jié)；泰豐智能則是已經(jīng)在2023年6月2日上會(huì)時(shí)獲得了通過(guò)，下一步就是提交注冊(cè)了。

 

4家IPO公司的共同點(diǎn)在于所選的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。其中長(zhǎng)信化學(xué)為山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），其余三家為和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱和信所）的歷史曾用名就是山東和信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。這也解釋了為何上述4公司就有3家是山東公司了。

 

其實(shí)還不僅僅是這4家。翻開(kāi)北交所網(wǎng)站可以看到，同樣是和信所的項(xiàng)目睿恒數(shù)控（837341.NQ），在2023年7月19日也宣布中止進(jìn)程，該公司也進(jìn)入到了問(wèn)詢環(huán)節(jié)。

 

和信所暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2個(gè)月

由于睿恒數(shù)控是新三板掛牌，中止北交所上市進(jìn)程，也是需要披露的進(jìn)展。

 

據(jù)睿恒數(shù)控稱，2022年9月2日公司在中原證券輔導(dǎo)下，通過(guò)了證監(jiān)會(huì)河南監(jiān)管局的輔導(dǎo)驗(yàn)收。后于2022年9月9日獲得受理，截至2023年6月，公司已經(jīng)經(jīng)歷了四輪問(wèn)詢。而正在這個(gè)階段，公司申報(bào)會(huì)計(jì)師和信所于近日收到財(cái)政部行政處罰事項(xiàng)決定書，因臨沂城市發(fā)展集團(tuán)有限公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目，被處以警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2個(gè)月、沒(méi)收違法所得90萬(wàn)元并處罰款270萬(wàn)元的行政處罰。因上述情形，和信所暫時(shí)無(wú)法為公司上市業(yè)務(wù)提供審計(jì)服務(wù)。根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市審核規(guī)則》第五十條第一款第(五)項(xiàng)的規(guī)定，公司向北交所提交了中止上市申請(qǐng)，北交所于2023年7月19日同意中止審核。待相關(guān)情形消除后，公司將盡快向北交所申請(qǐng)恢復(fù)審核。

 

如此類推，其余4項(xiàng)目怕也是類似。

 

據(jù)財(cái)政部的行政處罰事項(xiàng)決定書，財(cái)務(wù)部在2022年10月對(duì)和信所執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開(kāi)展了檢查，檢查發(fā)現(xiàn)和信所存在期初余額檢查程序執(zhí)行不到位；審計(jì)調(diào)增企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)和其他收益的依據(jù)不充分，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不恰當(dāng)；將企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的審計(jì)證據(jù)不充分，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)不恰當(dāng)?shù)惹闆r。財(cái)政部表示，上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十一條、第三十一條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)——注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條等規(guī)定。上述事實(shí)，有檢查報(bào)告、檢查工作底稿、當(dāng)事人簽證和反饋意見(jiàn)、聽(tīng)證筆錄等相關(guān)證據(jù)予以證實(shí)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第三十九條的規(guī)定，財(cái)政部決定給予和信所警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)2個(gè)月、沒(méi)收違法所得90萬(wàn)元并處罰款270萬(wàn)元的行政處罰。

 

根據(jù)其他相關(guān)的處罰決定，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師陳慧被暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師徐士誠(chéng)被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師周海洋被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。

 

界面新聞?dòng)浾咦⒁獾?，除了和信所之外，?cái)政部在2022年6月至10月還對(duì)亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱亞太所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況開(kāi)展了檢查。相關(guān)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師梁軍、朱文華被暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年，簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭啟弘被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。至于對(duì)亞太所，財(cái)政部決定給予警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月、沒(méi)收違法所得148萬(wàn)元并處罰款444萬(wàn)元的行政處罰。

 

同樣是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)暫停，聚合科技（834684.NQ）在2023年7月17日中止了進(jìn)程，其會(huì)計(jì)師事務(wù)所正是亞太所。聚合科技公告稱，公司7月11日知悉亞太所收到了《財(cái)政部行政處罰事項(xiàng)決定書》，鑒于亞太所受到暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的處罰，符合《北京證券交易所向不特定合格投資者公開(kāi)發(fā)行股票并上市審核規(guī)則》第五十條所定義的中止審查條件，公司特申請(qǐng)中止北交所上市審核，北交所于2023年7月17日同意中止審核。

 

根據(jù)上交所披露，和信的項(xiàng)目目前就有華光光電和長(zhǎng)信化學(xué)，而深交所方面，除了森宇股份和泰豐智能外，還有數(shù)個(gè)。其中有屋智能因撤回而終止，終止時(shí)間是2022年8月18日，其保薦方為中泰證券和中金公司。聯(lián)合化學(xué)（301209.SZ）、宏德股份（301163.SZ）、南山智尚（300918.SZ）等已上市。

 

 

北交所網(wǎng)站顯示，和信所的項(xiàng)目除睿恒數(shù)控外，還有巨能股份（871478.BJ）、雷神科技（872190.BJ）、萬(wàn)通液壓（830839.BJ）已登陸北交所，匯知康（832350.NQ）終止。

 

至于亞太所的項(xiàng)目，在交易所網(wǎng)站上也有過(guò)記錄。比如深交所網(wǎng)站顯示，蕾奧規(guī)劃（300989.SZ）便是亞太所的項(xiàng)目。

 

來(lái)源：界面新聞（記者 趙陽(yáng)戈）