比特大陸漏稅逾1600萬，北京稅務局開近2500萬罰單！

 

日前，國家稅務總局北京市稅務局官網披露，北京比特大陸科技有限公司（下稱“比特大陸”）被罰款2496.87萬元。

 

一、比特大陸漏稅逾1600萬，北京稅務局開近2500萬罰單！

 

據悉，比特大陸遭處罰的類別為稅務行政處罰，處罰事由顯示，稅收征收管理法規定，單位給員工發放差旅補貼等福利應代扣代繳個人所得稅，檢查人員已于2022年8月向北京比特大陸科技有限公司送達《責令限期改正通知書》，至今該公司未能代扣代繳上述個人所得稅合計約1664.58萬元。

 

國家企業信用信息公示系統網站顯示，比特大陸成立于2013年10月28日，法定代表人為周鋒，注冊資本為1111.11萬元。

 

時隔10個月，比特幣終于在近日漲破了3萬美元，年內漲幅超80%。受此帶動，3月份比特幣礦工收入較2月份上漲了約20%。

 

加密貨幣價格整體上漲，香港市場也頻傳加密貨幣利好消息，知名礦企比特大陸卻在此時迎來了一張千萬元的罰單。

 

稅務局公布的罰款信息顯示，近日，因給員工發放差旅補貼等福利未進行個人所得稅代扣代繳，北京比特大陸科技有限公司被罰近2500萬元。

 

對此，比特大陸方面向《華夏時報》記者表示：“采訪我們不接受，但晚點會有官方回復。”但截至發文，記者仍未收到其所稱的官方回復。

 

比特幣價格上漲，礦工收入提高

 

4月11日，比特幣漲破3萬美元，達到自去年6月以來的最高價格，年內漲幅超80%。

 

3月份以來，受到硅谷銀行等事件的影響，市場對金融系統潛在危機的擔憂抬頭，受此影響，黃金、加密貨幣等資產因其“避險”屬性迎來一波上漲趨勢。

 

比特幣挖礦收入在2022年11月和12月降至約4.7億美元，在當前市場價格上漲的帶動下，比特幣礦工挖礦收入在近幾個月呈現了上升趨勢。The Block Research數據顯示，比特幣礦工3月份收入為7.554億美元，創自2022年5月以來新高，較2月份的6.135億美元增長了約20%。

 

與此同時，比特幣正迎來又一次減半事件：預計2024年5月前后，比特幣將進行第四次減半，這意味著其區塊獎勵將下降，挖礦難度將進一步提升，部分低性能的礦機及風險承受能力低的礦工將被淘汰，但同時，市場對于幣價上漲的預期也進一步加強。

 

對于加密礦企來說，市場無疑機遇與挑戰并存。在此環境下，詹克團掌權的比特大陸再次出現在大眾視野，卻是因稅務問題收到的近2500萬元罰單。

 

稅務局公布的罰單信息顯示，2023年4月4日，因稅務違法，北京比特大陸科技有限公司被國家稅務總局北京市稅務局第四稽查局罰款約2496.87萬元。

 

而被罰原因則是比特大陸給員工發放差旅補貼等福利未進行個人所得稅代扣代繳，且在檢查人員已于2022年8月向該單位送達《責令限期改正通知書》后，至今未能代扣代繳上述個人所得稅合計1664.58萬元。

 

“公司存在稅務違法，除了按照要求重新申報并繳納所欠稅款外，還要接受行政處罰，這種情況會對企業的名譽和商譽產生負面影響。除此之外還會影響到公司資信，一旦企業被稅務機關認定存在違規行為，將會受到信用評級降低、處罰、公示等影響。而且稅務稽查需要企業全面配合，不僅耗費公司的精力、時間和財力，甚至影響正常的經營活動。”

 

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”。也即比特大陸在補交稅款1664.58萬元的同時，還要額外接受2496.87萬元的罰款。

 

IPO折戟，上市前路未知

 

比特大陸是業內知名的加密貨幣礦機廠商，以旗下品牌“螞蟻礦機”為中心，曾壟斷全球超七成的比特幣礦機市場份額。

 

2018年，比特大陸赴港上市。據當時的招股書披露，2018年上半年比特大陸礦機銷量達到256萬臺，營收占比近95%，凈利潤7.43億美元，同比增長近8倍，公司估值達到120-150億美元。

 

但由于種種原因，比特大陸的IPO之路最終折戟。后續，又因兩大創始人吳忌寒、詹克團爭奪控制權的“內斗”事件元氣大傷。

 

2021年3月，比特大陸正式分拆，“詹吳”分家。在比特大陸“技術大腦”、現任掌門人詹克團的帶領下，“從礦機到AI ，從AI到區塊鏈生態”正成為比特大陸新的愿景。

 

2022年以來，比特大陸整合AI、CPU業務分拆算能科技，同時并購了晶視智能科技，加緊追逐AI、CPU產品市場。

 

2023年，比特大陸推出了新礦機S19j Pro+，算力高達122T，功耗3355W，能效比27.5J/T，整體性能相比S19j Pro提升10%，可適配全球大部分礦場。

 

此外，比特大陸還在3月末剛剛拿下一筆大訂單，美國首個核動力區塊鏈數據中心Nautilus數據中心將獨家部署比特大陸的ANTMINER產品。

 

作為全球ASIC芯片的領頭羊，在AI爆發的當下，比特大陸發展前景可喜。據此前KBVResearch報告數據顯示，2019-2025年，全球ASIC芯片市場規模預計將達到247億美元，在預測期內以8.2%的復合年增長率增長。

 

此外，加密貨幣行情走過低迷期，加密礦機市場回暖，這也使得礦機業務前景更加可期。

 

在公司技術研發等方面，比特大陸似乎正在按照既定期待的軌道前進。但對于外界極為關注的上市進程，比特大陸卻遲遲未能給出答案。

 

一方面，在企業管理上，2022年5月，詹克團卸任比特大陸的職位，當前比特大陸的法人代表變更為周鋒，但詹克團仍通過香港比特大陸科技有限公司掌握北京比特大陸的實際控制權。

 

另一方面，在內斗結束后，比特大陸曾在對外回應其上市工作時表示，比特大陸的上市計劃正在有序進行中，有關進展將會依照正常流程及時披露，但當下仍未更新相關進展。

 

此外，比特大陸用于對標比特小鹿的云算力挖礦平臺比特富富（BitFuFu），從2022年初就曾宣布即將通過SPAC在納斯達克上市，目前上市時間仍在不斷推遲。

 

相較之下，當初的退出者吳忌寒帶著BTC.com、比特小鹿與海外礦場等出走國外。2023年3月28日，美國證券交易委員會（SEC）已宣布與比特小鹿業務合并有關的F-4的注冊聲明生效，比特小鹿即將在美國納斯達克上市。

 

在訴訟方面，比特大陸也并不太平。據《華夏時報》不完全統計，在比特大陸的95條訴訟中，勞動爭議案件成為高發問題。2021年以來，比特大陸先后與前員工比特微創始人楊作興、超摩系列公司的實際控制人王海超對薄公堂。

 

二、為什么有的企業會被稅局“惦記”

 

為什么有的企業常被稅務局“惦記”？從上文細節不難看出，其實是有原因的！

 

一、稅局案源是怎么來的

 

1、推送案源

 

稅務局設置風險控制管理部門，會根據“大數據”進行分析，一旦發現企業納稅情況有異常，會第一時間把風險提示推送到稽查部門，進而對企業進行檢查。

 

2、檢舉案源

 

檢舉案源主要是來源于公司內部人員、競爭對手等，針對此種情況，舉報信息一般比較準確，很容易被查出實據。

 

3、安排案源

 

安排案源是指稅務機關根據年度稽查工作任務安排，對轄區內的重點企業、行業進行定向檢查。

 

4、自選案源

 

企業存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大：

 

1）稅收風險等級為高風險的；

 

2）2個年度內2次以上被檢舉且經檢查均有稅收違法行為的；

 

3）受托協查事項中存在稅收違法行為的；

 

4）長期納稅申報異常的；

 

5）納稅信用級別為D級的；

 

6）被相關部門列為違法失信聯合懲戒的；

 

7）存在其他異常情況的。

 

隨著大數據的到來，可以說以后最了解你的就是稅務局了。

 

二、稅務稽查的流程是怎樣的

 

稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、稽查、審理、執行四環節分工制原則。稽查局設立選案、稽查、審理、執行部門，分別實施選案、稽查、審理、執行工作。

 

 

三、稅務稽查中機關擁有以下權利

 

 

企業幫提醒：如今的稅務嚴查時期，尤其年底將至，加上即將而來的匯算清繳工作，企業一定要及時完成稅務合規改造，合法合規為準！

 

如若要面對稅務稽查，務必先自查原因，并積極配合稅局調查提供資料和說明，盡量將損失將至最低。

 

三、企業不想被查，這些行為不要再有了

 

1、虛開發票

 

企業幫再次提醒：虛開發票是一道紅線！企業千萬不能碰！不僅面臨稅法，還可能觸碰刑法：

 

虛開增值稅專用發票或虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰款；

 

虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款；

 

虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰款或者沒收財產……

 

 

2、只針對開票收入申報

 

有些企業為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅！而為了賬上不體現，走賬也往往不通過公戶，但這樣并不意味著稅局就查不到了！

 

早在2021年多部門就已實現了信息共享，稅務會從第三方信息來源，來證實申報的真實性（如提供的水電能耗數據、銀行流水、政府采購數據等），不僅如此，還會通過大數據比對區域同行業經營情況等等來實現精準監控！

 

3、成本隨意調增或調減

 

有些企業為了防止被稅局稽查到，隨意調整成本（買票或少計發票等），使收入成本配比。然而非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。

 

4、扣除憑證（發票）不合規

 

比如存在大量白條入賬，存在大量個人抬頭發票，公司沒有車卻有大量加油票，差旅費、會議費等費用異常發票，老板個人消費的發票，以及其他與生產經營無關的發票等等。

 

5、少交個人所得稅

 

個稅也是稽查重點！隨著個稅申報系統的不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等違法行為都很容易被稽查。

 

6、庫存賬實不一

 

發票開具實行全票面上傳，不只是發票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數量、單價等都會被監管！也就是說，公司的進銷存其實是透明的，只要企業開具的發票異常，可能馬上就會會實地盤查，一旦有問題，則涉嫌偷稅。

 

7、頻繁公轉私、私轉私

 

央行早就發布了大額現金管理試點的公告，大額交易和可疑交易將會被重點監管！想要通過私戶來達到偷逃稅款的目的，無異于自投羅網。

 

企業幫提醒：隨著金稅四期的建設推進，及“嚴征管”的稅收監管環境，企業一定要及早完成稅務合規改造，建立健全風險防范意識！只有經常學習跟進相關的法規政策，不斷更新財稅知識，才能及時規避風險、抓住機遇！

 

四、金稅四期建成后，15個重要提醒

 

1、 金稅四期是金稅三期的升級版。金稅三期，實現了對國稅、地稅數據的合并及統一，其功能是對稅務系統業務流程的全監控；

 

而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，實現對業務更全面的監控。

 

2、金稅四期同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。信息共享、信息核查！

 

3、 “金稅三期”實現了“國地稅”數據的合并，而“金稅四期”需要解決的不僅是稅務方面，還有“非稅”業務，需要實現多維化、全方位的全流程監控。

 

4、金稅四期上線之后，企業更多的數據將被稅局掌握，監控也呈現全方位、立體化，助力國家實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

 

5、 下一步，新的稅收征收管理系統將充分運用大數據、人工智能等新一代信息技術，從而實現智慧稅務和智慧監管。各個部門的數據共享，并以大數據為支撐，實現每個市場主體全業務全流程全國范圍內的“數據畫像”，未來每一家企業在稅務部門面前都是透明的。

 

6、金稅四期上線之后，對納稅人的監控可以用四個全來說明，全方位、全業務、全流程、全智能。

 

7、金稅四期上線之后，對資金的監控將會更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，5年內不能開新戶，禁用手機支付，包括微信和支付寶，買個菜都只能給現金，所有業務都得去柜臺辦；同時計入征信，基本告別信用卡和房貸車貸。從而真正實現“讓守信者處處受益、讓失信者處處碰壁”！一旦失信、你將寸步難行！

 

8、銀行稅務共享信息的時代到來了！早在2019年6月26日，中國人民銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局四部門聯合召開企業信息聯網核查系統啟動會；

 

中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統！

 

最大的亮點就是企業信息聯網核查系統搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享、核查的通道，實現企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查的三大功能。

 

9、隨著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入反避稅條款，個人的資產收支更加透明化。

 

10、隨著金稅四期的快速推進，預計將會構建更強大的現代化稅收征管系統，實現全國范圍內稅務管理征收業務的通辦，實現“稅費”全數據全業務全流程全數據“云化”打通，進而為智能辦稅、智慧監管提供條件和基礎。

 

11、 隨著金稅四期的快速推進，以及隨著稅務大數據的不斷深入和滲透，隱藏在底層、水下和背后的交易事項會很快漏出水面；

 

信息共享打破信息孤島，監管只會越來越嚴，社保的規范化是必然的趨勢，大大推動企業主動合理規范社保繳納問題。

 

12、面對金稅四期的上線，未來企業的財務合規和稅務合規，將是唯一出路！企業必須盡快步入財務合規改造期，規范做賬和依法納稅，就是最好的稅務籌劃！

 

13、沒有實際業務為前提的開票行為屬于虛開發票行為，稅收洼地不是避稅天堂，更不是萬能的！“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！

 

14、面對金稅四期的上線，會計人員做賬更是建立在真實業務的基礎上，要反映業務的來龍去脈，回歸業務的真實的商業本質，無中生有的賬務處理和稅務處理必將給自己帶來巨大風險！企業一定要做一個真實的自己，讓真實的業務真實再現，回歸業務的本來面目和商業本質！

 

15、國家對民企的監管態度，標志就是“查賬戶查到了什么程度”，2022年成為監管最嚴的一年。

 

五、金稅四期上線，企業這7個方面將被重點稽查

 

1、企業的收入

 

部分企業可能存在利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發票，或給客戶多開發票等行為，注意了，以后還這樣操作可要小心了！

 

金稅四期不僅會通過你申報的數據來核實是否異常，還會通過企業銀行賬戶、企業相關人員的銀行賬戶、上下游企業相關賬本數據、同行業收入、成本、利潤情況等來稽查比對。

 

且央行早已施行了大額現金管理試點，公轉私、私轉私都將會嚴查！

 

簡單來說：這3種情況，會被重點監管！

 

1）法人、其他組織和個體工商戶（以下統稱單位）之間金額100萬元以上的單筆轉賬支付；

 

2）金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付；

 

3）個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉。

 

2、企業成本費用

 

1）主營成本長期大于主營收入；

 

2）公司沒有車，卻存在大量的加油費；

 

3）差旅費、會議費、咨詢費等異常；

 

4）工資多申報或少申報；

 

5）買發票；

 

6）多結轉成本，后期紅沖或補發票；

 

7）計提了費用卻遲遲沒有發票等等…

 

這些都是嚴查的重點。

 

3、企業的利潤

 

1）報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；

 

2）利潤表里的利潤總額與企業所得稅申報表中的利潤總額有出入；

 

3）企業常年虧損，卻屹立不倒；

 

4）同行業利潤偏低等等。

 

4、企業的庫存

 

金稅四期上線后，企業庫存會進一步的透明化，企業進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業務必引起重視，及時查找原因。

 

企業幫在此提醒企業一定要做好存貨管理，統計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

 

5、企業的繳納的稅額

 

1）增值稅收入長期大于企業所得稅收入；

 

2）稅負率異常，如果企業平均稅負率上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查；

 

3）企業大部分員工長期在個稅起征點以下；

 

4）員工個稅申報表中的工資與企業申報的工資不一致；

 

5）實收資本增加，印花稅未繳納；

 

6）盈余公積轉增資本，個人股東卻未繳個稅等等。

 

6、企業的銀行賬戶

 

早在2019年就實施了“企業信息聯網核查系統”，銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督管理總局等納入到了企業信息聯網核查系統，實施信息共享及核查通道。

 

稅務局、銀行等機構可以通過系統核實企業納稅信息及納稅人營業狀態等情況。

 

7、企業的社保

 

試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉就不給交社保等等。以上情況通通屬于違法。

 

隨著社保入稅和即將到來的金稅四期，社保這塊會監管越來越嚴，以上違法行為也該收手了。

 

來源：企業幫