曾狀告證監會的瑞華會計師事務所（下稱“瑞華所”）再收罰單。

 

8月2日，證監會披露行政處罰決定書，因在航天通信（400098.NQ）財報審計中未勤勉盡責，瑞華所被罰沒約951萬元，涉事兩名簽字注冊會計師分別被罰款10萬元，合計近千萬元。

 

航天通信財務造假案是A股市場一大典型違法案例，其三年虛增收入金額達到了驚人的70億元。2021年3月，航天通信主動申請從A股退市獲準，后已轉至新三板掛牌交易。2023年2月，航天通信被證監會處以60萬元罰款，另有9名責任人被罰款共150萬元，合計210萬元。

 

京師律師事務所高級合伙人陳振輝律師接受《華夏時報》記者采訪時表示，對財務造假案中未勤勉盡責的會計師事務所進行嚴厲處罰，顯示了證監會對財務造假行為的零容忍態度，有助于維護市場秩序和投資者權益。

 

70億元造假案落幕

 

隨著瑞華所領罰，這起金額超過70億元的財務造假大案也基本落下帷幕。

 

回顧此案，據證監會查明，航天通信2016年、2017年及2018年年度報告存在虛假記載。2016年至2018年，航天通信控股子公司智慧海派科技有限公司（下稱“智慧海派”）通過虛構業務的方式，在2016年至2018年累計形成虛假收入69.02億元，虛假利潤25.74億元；通過虛增收入利潤的方式在2016年至2018年虛增收入和利潤4.04億元。

 

盡管航天通信在申辯時提出，對于案涉年度報告，實際均是由于子公司智慧海派存在業績造假，公司及相關責任人員已盡到合理必要的審慎注意義務。不過，證監會認為，航天通信對智慧海派缺乏有效管控，內部控制存在明顯缺陷，航天通信及相關責任人員并未盡到合理必要的審慎注意義務，依法應承擔相應責任。

 

因此，2023年2月15日，證監會決定：對航天通信責令改正、警告，并處60萬元罰款；對時任航天通信董事長敖剛、時任智慧海派董事長鄒永杭、航天通信財務負責人趙樹飛等9名責任人，予以5至30萬元的不同數額罰款，共150萬元。

 

在航天通信2016年至2018年財務造假過程中，2016年財報曾被天職國際會計師事務所出具非標意見。而后航天通信“解雇”了天職國際，改用瑞華所，此后2017年、2018年財報均獲得無保留意見的審計報告。

 

證監會指出，瑞華所在對航天通信2017年、2018年財務報表審計中未勤勉盡責，出具的審計報告存在虛假記載。依據《證券法》有關規定，證監會決定對瑞華所責令改正，沒收業務收入317萬元，并處以634萬元罰款；對簽字注冊會計師袁剛山、左志民給予警告，并分別處以10萬元的罰款。

 

曾狀告證監會敗訴

 

公開資料顯示，瑞華所是國內知名的大型會計師事務所之一，有20余年發展歷史，服務過370余家A股上市公司。其總部設在北京，執業網絡遍及全國，事務所注冊會計師數量一度超過2500名。

 

然而，在2019年，隨著康得新百億造假案震驚市場，作為康得新審計機構的瑞華所也被立案調查，瑞華所負責的數十家IPO項目、再融資項目陸續被告暫停。瑞華所的客戶、員工開始大量流失，業務從此一蹶不振。

 

8月4日，《華夏時報》記者數次撥打瑞華所官網公開的聯系方式，但始終無人接聽，其官網資訊更新停留在2020年6月。記者查詢中國注冊會計師協會行業管理信息系統發現，瑞華所目前注冊會計師人數僅剩4名。

 

近幾年來，瑞華所收到大量罰單。2022年12月，北京證監局對瑞華所罰沒700余萬元，涉及昊華能源財務造假案；2021年11月，陜西證監局對瑞華所罰沒700余萬元，涉及延安必康財務造假案；2021年9月，證監會對瑞華所罰款近500萬元，涉及索菱股份財務造假案；2021年4月，證監會對瑞華所罰款400余萬元，涉及千山藥機財務造假案......

 

2018年12月29日，因在華澤鈷鎳財務造假案中未勤勉盡責被罰款500余萬元，瑞華所還就此起訴證監會，要求撤銷處罰，該案一度引發廣泛關注。不過，法院認為證監會認定事實清楚，適用法律正確，程序合法，處罰幅度適當，因此，駁回了瑞華所的訴訟請求。

 

對財務造假零容忍

 

盡管屢受處罰，但瑞華所事實上早已無力繳納罰金。

 

《華夏時報》記者獲悉，作為審計機構，瑞華所卷入一系列證券虛假陳述責任糾紛案，被大量投資者索賠。2022年9月至今，上海金融法院就相關案件公開的多份執行裁定書顯示，經窮盡財產調查措施，未發現瑞華所有可供執行的財產。與此同時，瑞華所還被下發限制消費令。

 

短短幾年時間，一家國內頂級會計師事務所迅速崩塌，瑞華所的結局著實令人噓唏不已。但在許多市場觀察人士看來，瑞華所的血淚教訓對構建行業良好生態及促進資本市場健康發展有著深刻意義。

 

陳振輝律師向記者表示，對財務造假案中未勤勉盡責的會計師事務所進行嚴厲處罰，對市場具有積極意義。這顯示了證監會對財務造假行為的零容忍態度，有助于維護市場秩序和投資者權益。嚴厲處罰能夠起到震懾作用，警示其他會計師事務所不敢輕易涉足財務造假行為，從而促進整個行業的規范發展。此外，通過對瑞華所的處罰，可以加強對會計師事務所的監管，提高其審計質量和責任意識，為市場提供更加可靠的財務信息。

 

陳振輝同時認為，瑞華所被罰對會計師事務所行業有諸多啟示，會計師事務所必須嚴格遵守相關法律法規和審計準則，堅守職業道德，勤勉盡責。同時應加強內部管理，建立完善的風險控制和質量控制制度，確保審計工作的準確性和可靠性。

 

值得一提的是，今年7月，證監會召開2023年系統年中工作座談會，會議強調，下半年將進一步加大資本市場防假打假力度；強化會計師事務所、律師事務所等中介機構把關責任，加大對第三方配合造假懲治力度；加強跨部委協作，增強打擊系統性、有組織造假的合力，從嚴從快從重查處典型違法案件，進一步營造敬畏法治的良好市場生態。

 

來源：華夏時報  記者 帥可聰 陳鋒