湘潭大學(xué)教授、湖南法學(xué)會法治反腐研究會副會長陳紹純

剛才本項(xiàng)目首席專家吳建雄教授在開題說明中強(qiáng)調(diào)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)既不同于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也不同于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)因?yàn)榇嬖谶`法違規(guī)乃至犯罪行為，而可能遭受行政監(jiān)管部門處罰和司法機(jī)關(guān)刑事追究的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在建設(shè)合規(guī)體系時(shí)需將三種風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分開，可建立業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理和合規(guī)管理等三大治理體系，三者相互制約，相互獨(dú)立，對企業(yè)發(fā)展可以發(fā)揮重要的作用。那么，企業(yè)廉潔合格風(fēng)險(xiǎn)識別體系研究重點(diǎn)從以下兩個(gè)方面展開：

從企業(yè)廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)看，主要包括以下九個(gè)方面：一是違規(guī)決策風(fēng)險(xiǎn)：如個(gè)別負(fù)責(zé)人未經(jīng)過完備的招投標(biāo)程序或未履行"三重一大"事項(xiàng)集體決策程序，違規(guī)引入融資中介并支付高額中介費(fèi)，導(dǎo)致融資成本畸高。二是內(nèi)外勾結(jié)風(fēng)險(xiǎn)：如相關(guān)負(fù)責(zé)人得到中介方回扣許諾后，在推動(dòng)平臺融資中既作為經(jīng)辦人又以中介名義聯(lián)系資金方為平臺公司提供資金，從中攫取中介費(fèi)。三是失職瀆職風(fēng)險(xiǎn)：如相關(guān)負(fù)責(zé)人明知中介機(jī)構(gòu)采用虛列固定資產(chǎn)、編造虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、偽造證明文件等方式，"包裝"融資項(xiàng)目，仍為其蓋章背書。四是國資流失風(fēng)險(xiǎn)：如對融資行為監(jiān)管不力，導(dǎo)致有的中介機(jī)構(gòu)假借顧問費(fèi)、咨詢費(fèi)、管理費(fèi)等名目，獲取高額中介費(fèi)用，造成國有資金損失。五是安全生產(chǎn)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)：在日常安全生產(chǎn)管理、重要節(jié)點(diǎn)檢查及安全隱患排查過程中，接受個(gè)別部門場站、人員的好處拉攏，發(fā)現(xiàn)問題不作處理或降低整改條件或減輕處罰。六是市場營銷管理廉政風(fēng)險(xiǎn)：在發(fā)生事故時(shí)，為維護(hù)局部利益，采取對事故隱瞞不報(bào)或不如實(shí)上報(bào)，以期大事化小、小事化了。七是財(cái)務(wù)管理廉政風(fēng)險(xiǎn)：涉及勞動(dòng)者切身利益的規(guī)章制度在頒布前未向員工公示或由其簽字確認(rèn)，導(dǎo)致員工不產(chǎn)生效力，員工可以不知情為由拒絕執(zhí)行。八是物資采購管理廉政風(fēng)險(xiǎn)：接受供應(yīng)商的好處拉攏，泄露公司采購信息給供應(yīng)商，或借公司采購之機(jī)為親友提供便利條件。九是合同管理廉政風(fēng)險(xiǎn)：在合同簽訂過程中，接受對方的好處拉攏，不按合同條款執(zhí)行，損害公司利益。這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的存在嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常運(yùn)營和健康發(fā)展，因此，企業(yè)需要采取有效的措施進(jìn)行防范和管理，確保企業(yè)的廉潔合規(guī)運(yùn)營。

從企業(yè)廉潔合格風(fēng)險(xiǎn)識別看，一是要識別風(fēng)險(xiǎn)源。如識別外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：政策法規(guī)變化、市場競爭環(huán)境、社會輿論等。又如識別內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)文化、管理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、員工行為等。二是要完善風(fēng)險(xiǎn)評估方式。包括定性評估：通過專家訪談、問卷調(diào)查等方式，識別和分析風(fēng)險(xiǎn)。定量評估：運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和趨勢，量化風(fēng)險(xiǎn)等級。三是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控措施。包括：通過實(shí)際案例分析，幫助員工理解和應(yīng)對潛在的廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立獨(dú)立的廉潔合規(guī)部門：負(fù)責(zé)日常監(jiān)控和專項(xiàng)檢查，確保各項(xiàng)制度和政策的有效實(shí)施；定期對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的廉潔合規(guī)問題。四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警。在實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)上建立信息化監(jiān)控平臺：通過大數(shù)據(jù)分析和人工智能技術(shù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和警戒線，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取相應(yīng)措施。定期匯總、分析和報(bào)告企業(yè)的廉潔合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況，為管理層決策提供依據(jù)。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析結(jié)果，優(yōu)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施。五是優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案與處理。包括制定廉潔合規(guī)應(yīng)急預(yù)案：明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任人，確保在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)能夠迅速響應(yīng)；定期進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練，提高員工的應(yīng)急處理能力；對已發(fā)生的廉潔合規(guī)事件進(jìn)行深入調(diào)查，追究相關(guān)人員責(zé)任；根據(jù)調(diào)查結(jié)果，采取針對性整改措施，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，防止類似事件再次發(fā)生。六是強(qiáng)化外部審查與咨詢。包括：外部審計(jì)與評估，即聘請第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)和評估，確保體系的公正性和有效性；專業(yè)咨詢服務(wù)，即借助外部專家和專業(yè)機(jī)構(gòu)的咨詢服務(wù)，不斷提升企業(yè)的廉潔合規(guī)管理水平。

來源：湘潭大學(xué)紀(jì)檢監(jiān)察研究