證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)星星科技信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理發(fā)現(xiàn)，公司通過虛構(gòu)銷售、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)、虛構(gòu)采購(gòu)、虛假采購(gòu)折扣等方式，2019年度虛增營(yíng)業(yè)收入143,901.02萬(wàn)元，2020年度通過財(cái)務(wù)造假活動(dòng)虛增營(yíng)業(yè)收入325,799.22萬(wàn)元。

 

最終，證監(jiān)會(huì)對(duì)江西星星科技股份有限公司給予警告，并處以600萬(wàn)元的罰款；并對(duì)其他當(dāng)事人給予警告，共計(jì)處以1960萬(wàn)元罰款，并對(duì)多名當(dāng)事人采取終身市場(chǎng)禁入措施。

 

虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額

 

經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，星星科技存在虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入；虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入；虛構(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)成本；通過虛假采購(gòu)折扣虛減營(yíng)業(yè)成本等情形。

 

星星科技2019年度虛增營(yíng)業(yè)收入143,901.02萬(wàn)元，虛增營(yíng)業(yè)成本26,510.16萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額117,390.86萬(wàn)元(不考慮稅費(fèi)、期間費(fèi)用等調(diào)整)，分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的22.68%，營(yíng)業(yè)成本的4.98%，利潤(rùn)總額的761.20%。

 

2020年度，星星科技通過財(cái)務(wù)造假活動(dòng)虛增營(yíng)業(yè)收入325,799.22萬(wàn)元,虛增營(yíng)業(yè)成本159,492.83萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)總額166,306.39萬(wàn)元(不考慮稅費(fèi)、期間費(fèi)用等調(diào)整)，分別占當(dāng)期披露營(yíng)業(yè)收入的39.26%，營(yíng)業(yè)成本的22.22%,利潤(rùn)總額的3799.51%。

 

星星科技于2021年12月24日召開第四屆董事會(huì)第三十三次會(huì)議及第四屆監(jiān)事會(huì)第十五次會(huì)議，審議通過了《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》并于2021年12月30日披露了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告。

 

少計(jì)商譽(yù)減值損失

 

星星科技分別于2013年12月、2015年7月完成對(duì)星星觸控和星星精密100%股權(quán)的收購(gòu)。截至2019年12月31日，星星科技收購(gòu)星星觸控及星星精密形成的商譽(yù)賬面余額分別為30593.92萬(wàn)元和56998.32萬(wàn)元。星星科技2019年年度報(bào)告和2020年年度報(bào)告披露，星星科技收購(gòu)星星觸控及星星精密形成的商譽(yù)未發(fā)生減值。

 

經(jīng)查，通過上述虛構(gòu)銷售、虛構(gòu)租賃和加工業(yè)務(wù)等方式，星星觸控2019年度和2020年度分別虛增收入20033.26萬(wàn)元和18888.34萬(wàn)元；星星精密2019年度和2020年度分別虛增收入28174.53萬(wàn)元和49276.85萬(wàn)元。星星科技2019年度和2020年度對(duì)星星觸控及星星精密進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試所依據(jù)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，導(dǎo)致少計(jì)提商譽(yù)減值損失。

 

2021年12月30日，星星科技披露了會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正公告，星星科技收購(gòu)星星觸控和星星精密形成的商譽(yù)在2019年12月31日和2020年12月31日發(fā)生減值。更正后，星星科技2019年度補(bǔ)計(jì)提商譽(yù)減值損失14671.96萬(wàn)元，其中收購(gòu)星星觸控形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提4，901.01萬(wàn)元，收購(gòu)星星精密形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提9770.94萬(wàn)元；2020年度補(bǔ)計(jì)提商譽(yù)減值損失72920.28萬(wàn)元，其中收購(gòu)星星觸控形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提25692.91萬(wàn)元，收購(gòu)星星精密形成的商譽(yù)補(bǔ)計(jì)提47227.37萬(wàn)元。

 

綜上，星星科技2019年年度報(bào)告和2020年年度報(bào)告存在虛假記載。

 

星星科技的上述行為構(gòu)成《證券法》第一百九十七條第二款“信息披露義務(wù)人報(bào)送的報(bào)告或者披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

 

時(shí)任董事長(zhǎng)劉建勛，時(shí)任董事、總經(jīng)理潘清壽，時(shí)任副總經(jīng)理劉瑯問，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)陳美芬，時(shí)任監(jiān)事張紹懷、李娟保證星星科技2019年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并簽署了年度報(bào)告書面確認(rèn)意見。

 

時(shí)任董事長(zhǎng)劉瑯問，時(shí)任董事、總經(jīng)理潘清壽，時(shí)任副總經(jīng)理王君，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)董勝連，時(shí)任監(jiān)事張紹懷、李娟，保證星星科技2020年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并簽署了年度報(bào)告書面確認(rèn)意見。

 

“美化”財(cái)務(wù)報(bào)表

 

多位當(dāng)事人申辯，請(qǐng)求減輕、從輕處罰，經(jīng)復(fù)核，證監(jiān)會(huì)不予采納。

 

其中，劉建勛組織公司“年度報(bào)表工作小組”，“美化”財(cái)務(wù)報(bào)表；與配合造假單位簽署了《業(yè)務(wù)居間合作協(xié)議》、《關(guān)于公司2020年度年報(bào)數(shù)據(jù)調(diào)整決定》等文件，在案證據(jù)足以證明其組織、實(shí)施星星科技信息披露違法行為。其所提出的受人指使從事違法行為、自身沒有主觀過錯(cuò)的申辯理由不能成立。

 

劉瑯問作為星星科技時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)，是公司“年度報(bào)表工作小組”成員，配合“財(cái)務(wù)美化”的資金運(yùn)作，組織實(shí)施了星星科技的信息披露違法行為。劉瑯問申辯所稱“盡量擠壓財(cái)務(wù)報(bào)表水分”亦印證其知悉并參與了信息披露違法行為。其所稱不負(fù)責(zé)2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制、受他人指使、沒有財(cái)務(wù)造假的動(dòng)力等免責(zé)理由不能成立。

 

潘清壽作為公司“年度報(bào)表工作小組”成員，負(fù)責(zé)內(nèi)部和外部的協(xié)調(diào)，組織實(shí)施了星星科技的信息披露違法行為。其所稱未組織實(shí)施相關(guān)違法行為、不知悉星星科技相關(guān)情況的申辯意見不能成立。

 

楊述明主動(dòng)提出財(cái)務(wù)造假的方式，對(duì)外負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)相關(guān)主體配合財(cái)務(wù)造假，對(duì)內(nèi)統(tǒng)籌子公司財(cái)務(wù)人員具體實(shí)施。楊述明在星星科技信息披露違法活動(dòng)中起主要作用，是星星科技信息披露違法行為的主要參與者、實(shí)施者之一。其所稱履行職務(wù)行為、僅起到次要作用等申辯理由不成立。

 

陳美芬作為星星科技時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)主動(dòng)了解并持續(xù)關(guān)注公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。陳美芬稱不了解2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)具體情況，但仍以財(cái)務(wù)總監(jiān)的身份簽署了星星科技2019年年度報(bào)告，正是未勤勉盡責(zé)的表現(xiàn)。證監(jiān)會(huì)綜合當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度作出行政處罰，量罰并無不當(dāng)。

 

最終，根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，證監(jiān)會(huì)決定：

 

一、對(duì)江西星星科技股份有限公司給予警告，并處以600萬(wàn)元的罰款；

 

二、對(duì)劉建勛、潘清壽、劉瑯問給予警告，并分別處以450萬(wàn)元的罰款；

 

三、對(duì)楊述明給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款；

 

四、對(duì)張紹懷、陳美芬給予警告，并分別處以80萬(wàn)元的罰款；

 

五、對(duì)李娟、王君、董勝連給予警告，并分別處以50萬(wàn)元的罰款。

 

根據(jù)證監(jiān)會(huì)同日披露的市場(chǎng)禁入決定書，證監(jiān)會(huì)對(duì)劉建勛、潘清壽、劉瑯問分別采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)楊述明采取10年市場(chǎng)禁入措施。自證監(jiān)會(huì)宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，上述人員除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。

 

來源：中國(guó)證券報(bào)