2023年A股退市第一股*ST凱樂再次收到上交所的處罰。

 

處罰決定顯示，因虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)、2016至2020年報(bào)存虛假記載，*ST凱樂累計(jì)虛增營業(yè)收入512.25億元，虛增營業(yè)成本443.52億元，虛增利潤總額59.36億元。因此，*ST凱樂數(shù)十位時任董事、獨(dú)董等被上交所予以監(jiān)管警示，其時任董事長等相關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)及通報(bào)批評。

 

對此，河南澤槿律師事務(wù)所主任付建對《華夏時報(bào)》記者表示，財(cái)務(wù)造假可能通過虛假記載的財(cái)務(wù)報(bào)表等手段誤導(dǎo)投資者，使其對公司的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況產(chǎn)生錯誤的認(rèn)識，從而導(dǎo)致投資決策的失誤；其次可能導(dǎo)致市場信息不對稱，擾亂市場秩序，影響市場的公平、公正和透明性；最后，財(cái)務(wù)造假一旦被揭露，將對公司的聲譽(yù)造成嚴(yán)重?fù)p害，可能導(dǎo)致投資者的信任喪失，進(jìn)而影響公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和融資能力。

 

值得注意的是，因公司股票連續(xù)20個交易日的每日收盤價低于人民幣1元，*ST凱樂已于今年2月15日正式摘牌。

 

對此，專精特新企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展促進(jìn)工程副主任袁帥在接受《華夏時報(bào)》記者采訪時表示，公司退市后收到監(jiān)管警示函或紀(jì)律處罰處分決定是比較常見的情況。這通常是監(jiān)管機(jī)構(gòu)對公司違規(guī)行為的一種懲罰措施，旨在保護(hù)投資者利益和維護(hù)市場秩序。

 

就相關(guān)問題，本報(bào)記者致函*ST凱樂，但截至發(fā)稿未收到回復(fù)。

 

退市后再被罰

 

據(jù)悉，2016年至2020年，*ST凱樂與隋田力合作開展“專網(wǎng)通信”業(yè)務(wù)，合作期間，公司僅在2016年存在少量專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。其他專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)均為虛假，僅是按照合同約定偽造采購入庫、生產(chǎn)入庫、銷售出庫等單據(jù)，但實(shí)際沒有與虛假專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)匹配的生產(chǎn)及物流，以此虛增收入、利潤。

 

在這5年間，*ST凱樂累計(jì)虛增營業(yè)收入512.25億元，虛增營業(yè)成本443.52億元，虛增利潤總額59.36億元。

 

基于*ST凱樂前述行為，2022年12月2日就收到中國證券監(jiān)督管理委員會《行政處罰和市場禁入事先告知書》（處罰字〔2022〕171號），告知書顯示，如根據(jù)正式行政處罰決定書結(jié)論，公司觸及退市情形，公司股票將被終止上市。

 

而后，*ST凱樂股價一路下滑，公司股票連續(xù)20個交易日的每日收盤價均低于人民幣1元，觸及上交所終止上市情形，2月15日公司正式摘牌。

 

值得注意的是，退市后，9月4日，*ST凱樂數(shù)十位董事、獨(dú)董被上交所予以監(jiān)管警示，其時任董事長等相關(guān)責(zé)任人予以公開譴責(zé)及通報(bào)批評。

 

上交所指出，時任董事長朱弟雄對公司的生產(chǎn)經(jīng)營擁有實(shí)際控制權(quán)，決策、組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假，授意、指揮公司開展虛假業(yè)務(wù)，手段特別惡劣，情節(jié)特別嚴(yán)重， 是公司信息披露違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員；時任財(cái)務(wù)總監(jiān)劉蓮春負(fù)責(zé)公司專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)，參與公司專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)造假，以財(cái)務(wù)總監(jiān)身份在 2016 年至 2019 年年度報(bào)告上簽字，是公司信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員；時任副總經(jīng)理、董事段和平負(fù)責(zé)公司專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的生產(chǎn)，參與公司專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)造假，以副總經(jīng)理、董事身份分別在2016年至2020年年度報(bào)告上 簽字，是公司信息披露違法行為其他直接責(zé)任人員。

 

公司時任副董事長兼總經(jīng)理朱俊霖，時任副總經(jīng)理、董事兼董事會秘書韓平，時任總經(jīng)理、董事、副董事長馬圣竣，時任董事鄒祖學(xué)、楊克華作為時任董事會成員，對任期內(nèi)2016年至2020年定期報(bào)告存在虛假記載也負(fù)有責(zé)任。

 

同時，時任董事長朱弟雄，時任董事長、總經(jīng)理朱俊霖作為公司主要負(fù)責(zé)人和信息披露第一責(zé)任人、經(jīng)營管理主要負(fù)責(zé)人，時任董事會秘書韓平作為公司信息披露事務(wù)的具體負(fù)責(zé)人，時任財(cái)務(wù)總監(jiān)張健作為公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的具體負(fù)責(zé)人，未勤勉盡責(zé)，對第二項(xiàng)、第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有責(zé)任。

 

因此，上交所對*ST凱樂及時任董事長朱弟雄，時任財(cái)務(wù)總監(jiān)劉蓮春，時任副總經(jīng)理、董事段和平予以公開譴責(zé)，并公開認(rèn)定朱弟雄終身不適合擔(dān)任上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員，對時任董事長、副董事長兼總經(jīng)理朱俊霖，時任副總經(jīng)理、董事兼董事會秘書韓平，時任副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)張健，時任總經(jīng)理、董事、副董事長馬圣竣，時任董事鄒祖學(xué)、楊克華予以通報(bào)批評。

 

此外，上交所對公司時任董事陳杰、劉俊明、 王政、黃忠兵、王紀(jì)肖、張擁軍、周新林、楊宏林、許平，時任獨(dú)立董事趙曼、阮煜明、羅飛、尹光志、鄒雪城、孫海琳、毛傳金、張奮勤、胡振紅、胡偉、王平予以監(jiān)管警示。

 

值得注意的是，截至2022年9月30日，*ST凱樂股東人數(shù)6.9942萬人。

 

嚴(yán)厲打擊上市公司財(cái)務(wù)造假

 

證監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示，2022年證監(jiān)會辦理信息披露違法案件203件，其中，涉及財(cái)務(wù)造假94件，占比46%。

 

“上市公司財(cái)務(wù)造假的原因可能是為了獲取更高的融資，或?yàn)榱司S持股價穩(wěn)定，或是為了滿足業(yè)績預(yù)期和市場預(yù)期，也或是為了滿足公司高管和股東的期望和要求。此外，還可能存在其他原因，例如管理層的不當(dāng)行為、內(nèi)部控制的缺陷、外部監(jiān)管的不足等。”盤古智庫高級研究員江瀚此前接受本報(bào)記者采訪時表示。

 

談及危害，袁帥指出，財(cái)務(wù)造假可能誤導(dǎo)投資者對公司真實(shí)狀況的判斷，導(dǎo)致投資決策出現(xiàn)錯誤。財(cái)務(wù)造假可能破壞市場的公平競爭環(huán)境，使得那些遵守規(guī)則的企業(yè)處于不公平的競爭地位。財(cái)務(wù)造假還可能對整個金融系統(tǒng)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，引發(fā)市場信心危機(jī)，影響金融穩(wěn)定。

 

因此監(jiān)管嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假。2月，中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作的意見》提出，從嚴(yán)從重查處影響惡劣的財(cái)務(wù)舞弊、會計(jì)造假案件，強(qiáng)化對相關(guān)責(zé)任人的追責(zé)問責(zé)。加強(qiáng)對國有企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)等的財(cái)務(wù)、會計(jì)行為的監(jiān)督，嚴(yán)肅查處財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、出具“陰陽報(bào)告”、內(nèi)部監(jiān)督失效等突出問題。

 

3月，財(cái)務(wù)部發(fā)布的《2022年中國財(cái)政政策執(zhí)行情況報(bào)告》提出，嚴(yán)厲打擊企業(yè)財(cái)務(wù)造假和中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告等違法違規(guī)行為。

 

對此，有業(yè)內(nèi)人士表示，全面注冊制本身就是強(qiáng)化主體責(zé)任，在全面注冊制背景下，財(cái)務(wù)造假將面臨更為嚴(yán)重的法律后果。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)造假，會實(shí)施更加嚴(yán)格的處罰。

 

來源：華夏時報(bào)（記者齊萌 張智 ）